Η μισθοδοσία είναι μια σημαντική δαπάνη και ένα σημαντικό λογιστικό καθήκον για κάθε εργοδότη. Η ακαθάριστη αμοιβή είναι ουσιαστικά το συνολικό ποσό που καταβάλλεται ένας εργαζόμενος πριν από τους φόρους και άλλες εκπτώσεις. Συνήθως, οι επιχειρήσεις βασίζονται σε λογισμικό ή λογιστικές υπηρεσίες για τον υπολογισμό των ακαθάριστων αποδοχών και στη συνέχεια επεξεργάζονται το ποσό για να φθάσουν στην καθαρή αμοιβή του εργαζομένου. Ωστόσο, είναι σημαντικό να κατανοήσετε τη διαδικασία, ακόμη και αν δεν χρειάζεται ποτέ να κάνετε τους υπολογισμούς με το χέρι. Αυτή η γνώση θα σας βοηθήσει να γνωρίζετε πώς δαπανώνται τα δολάρια μισθοδοσίας σας.
Ορισμός ακαθάριστων αμοιβών
Ο ακαθάριστος μισθός ή η ακαθάριστη αμοιβή είναι το συνολικό χρηματικό ποσό που ο εργοδότης οφείλει σε έναν υπάλληλο όταν έρθει η ημέρα πληρωμής. Η ακαθάριστη αμοιβή μπορεί να περιορίζεται σε βασικό μισθό μισθωτού, που ισούται με τον ετήσιο μισθό διαιρούμενο με τον αριθμό των περιόδων αποδοχών ενός έτους. Για παράδειγμα, κάποιος με μισθό 52.000 δολαρίων που καταβάλλεται δύο φορές την εβδομάδα θα κερδίσει ένα βασικό μισθό ύψους $ 2.000 κάθε δύο εβδομάδες. Ας υποθέσουμε ότι ένας υπάλληλος πληρώνεται 20 δολάρια ανά ώρα αντί για μισθό για 40 εργάσιμες εβδομάδες. Η ακαθάριστη αμοιβή αυτού του υπαλλήλου φθάνει τα 800 δολάρια για την εβδομάδα.
Ο ορισμός των ακαθάριστων αμοιβών περιλαμβάνει τα χρήματα που κερδίζονται επιπλέον των ωριαίων μισθών ή του βασικού μισθού. Τα επιδόματα που ένας υπάλληλος που δηλώνει ότι προστίθενται στο ακαθάριστο εισόδημα. Οι προμήθειες και οι πριμοδοτήσεις συμπεριλαμβάνονται στο ακαθάριστο ποσό αμοιβής, όπως είναι οι επιστροφές όπως οι κατανομές για τα γεύματα ή η αποζημίωση ενός εργαζομένου για τη χρήση του προσωπικού του οχήματος για λόγους εργασίας. Ένας ωρομίσθιος εργαζόμενος που βάζει περισσότερες από 40 ώρες σε μια εβδομάδα πρέπει να πληρώνεται για τον πρόσθετο χρόνο με επιτόκιο τουλάχιστον 1,5 φορές υψηλότερο από το κανονικό ωρομίσθιο. Η επιπλέον αμοιβή γίνεται μέρος της συνολικής ακαθάριστης αμοιβής.
Ορισμένα είδη εισοδήματος που ένα άτομο κερδίζει δεν αποτελούν μέρος της ακαθάριστης αμοιβής. Ας υποθέσουμε ότι έχετε μια επιχείρηση και ορισμένοι υπάλληλοι έχουν δευτερεύουσες θέσεις εργασίας. Δεν θα συμπεριλάβατε αυτά τα κέρδη σε ακαθάριστες αποδοχές. Το ίδιο ισχύει και για τους εργαζόμενους που έχουν εισόδημα αυτοαπασχόλησης ή εισόδημα από τόκους, μερίσματα και επενδυτικά κέρδη. Δεδομένου ότι οι εργοδότες δεν οφείλουν αυτά τα ποσά, αποκλείονται από την ακαθάριστη αμοιβή.
Υπολογισμοί ακαθάριστων αμοιβών
Για τη διεκπεραίωση της μισθοδοσίας και την προετοιμασία των μισθών, οι εργοδότες πρέπει να υπολογίζουν τις ακαθάριστες αποδοχές για κάθε εργαζόμενο. Συνήθως ισχύουν δύο περιπτώσεις. Το ένα είναι η εύρεση ακαθάριστης αμοιβής για μισθωτό εργαζόμενο. Ο υπολογισμός αρχίζει με το βασικό μισθό για τον εργαζόμενο. Αν ο εργαζόμενος κερδίσει επίσης προμήθειες ή μπόνους, το ποσό προστίθεται στο βασικό μισθό μαζί με τις επιστροφές. Εάν ο εργαζόμενος θεωρηθεί "απαλλαγμένος", σημαίνει ότι δεν καλύπτεται από τις διατάξεις περί υπερωριών του νόμου περί δίκαιης εργασίας. Δεν είναι απαραίτητο να υπολογίζονται οι υπερωρίες για τους υπαλλήλους που απαλλάσσονται, ανεξάρτητα από τον αριθμό των ωρών εργασίας. Ας υποθέσουμε ότι ένας υπάλληλος έχει βασικό μισθό 2.000 δολαρίων που καταβάλλεται κάθε δύο εβδομάδες. Επιπλέον, ο εργαζόμενος κερδίζει προμήθειες ύψους $ 500 και αποζημίωση για επιχειρηματικά έξοδα ύψους $ 200. Θα προσθέσετε αυτά τα ποσά μαζί για να βρείτε την ακαθάριστη αμοιβή των 2.700 δολαρίων.
Η δεύτερη κατάσταση που συνήθως αντιμετωπίζουν οι εργοδότες είναι ο ωριαίος εργαζόμενος. Πρώτον, οι ώρες εργασίας πολλαπλασιάζονται με το κανονικό ποσοστό αμοιβής. Η υπερωριακή αμοιβή υπολογίζεται σε 1,5 φορές την κανονική τιμή. Όπως και με έναν μισθωτό εργαζόμενο, τα τυχόν πρόσθετα ποσά όπως συμβουλές, προμήθειες ή μπόνους προστίθενται σε ωριαία αμοιβή. Ας υποθέσουμε ότι ένας ωρομίσθιος εργαζόμενος εργάζεται 48 ώρες την εβδομάδα με κανονικό ρυθμό $ 16 ανά ώρα. Για τις πρώτες 40 ώρες, αυτό έρχεται στα $ 640. Η υπερωριακή αμοιβή ισούται με οκτώ ώρες φορές $ 24 ή $ 192. Το συνολικό ποσό ανέρχεται σε 832 δολάρια για την εβδομάδα συν τα επιπλέον ποσά που έχει κερδίσει ο εργαζόμενος.
Ακαθάριστο έναντι καθαρής αμοιβής
Ένας εναλλακτικός ορισμός ακαθάριστων αμοιβών είναι ότι η ακαθάριστη αμοιβή είναι το ποσό που ένας εργαζόμενος κερδίζει πριν αφαιρεθούν οποιεσδήποτε αφαιρέσεις. Η καθαρή αμοιβή ορίζεται ως το ποσό που παραμένει μετά τους φόρους, η ασφάλιση και άλλα στοιχεία αφαιρούνται από τις ακαθάριστες αποδοχές. Με άλλα λόγια, η καθαρή αμοιβή είναι το ποσό των χρημάτων που λαμβάνει ένας υπάλληλος στο paycheck του. Η ακαθάριστη αμοιβή χρησιμεύει ως σημείο εκκίνησης για τον υπολογισμό της καθαρής αμοιβής. Οι εκπτώσεις για φόρους περιλαμβάνουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης, τον φόρο Medicare και τον κρατικό φόρο εισοδήματος. Οι μη φορολογητέες μειώσεις μπορούν να συνίστανται σε ασφάλιση υγείας, ζωής, οδοντιατρικής και όρασης καθώς και συνεισφορές στα συνταξιοδοτικά προγράμματα, σχέδια αποταμίευσης υγείας και σχέδια 401 (k). Είναι σημαντικό να υπολογίσετε αυτές τις μειώσεις στο σωστό σημείο της επεξεργασίας μισθοδοσίας, διότι ορισμένα ποσά υπόκεινται σε φόρους, αλλά ορισμένα δεν είναι.
Υπολογισμός Καθαρών Πληρωμών
Για τον υπολογισμό της καθαρής αμοιβής, ο εργοδότης αρχίζει συνήθως αφαιρώντας οποιαδήποτε ποσά από τις ακαθάριστες αποδοχές που δεν υπόκεινται σε φόρους. Για παράδειγμα, ένας υπάλληλος λαμβάνει επιστροφή χρημάτων ύψους 200 χιλιομέτρων για εργασία για την οποία χρησιμοποίησε το αυτοκίνητό του για να το κάνει αυτό ως επαγγελματική δαπάνη. Η ακαθάριστη αμοιβή του είναι 2.700 δολάρια για δύο εβδομάδες, συμπεριλαμβανομένης της επιστροφής των $ 200. Η αφαίρεση της αποζημίωσης αφήνει τώρα 2.500 ακαθάριστες αμοιβές που φορολογούνται.
Το επόμενο βήμα είναι ο υπολογισμός του φόρου κοινωνικής ασφάλισης και του φόρου Medicare. Το συνδυασμένο επιτόκιο για τους δύο αυτούς φόρους είναι 7,65%. Για το παράδειγμα αυτό, το 7,65% των $ 2,500 ανέρχεται στα 191,25 δολάρια. Για τους εργαζόμενους που έχουν κερδίσει πάνω από 128.400 δολάρια για το έτος, οι εργοδότες σταματούν να αφαιρούν το 6,2% φόρο κοινωνικής ασφάλισης επειδή έχουν φτάσει το νόμιμο όριο. Ο φόρος Medicare δεν έχει ανώτατο όριο ή όριο. Επίσης, υπάρχει πρόσθετος φόρος Medicare 0,9 τοις εκατό που ισχύει για τα κέρδη άνω των $ 200.000.
Μόλις υπολογιστούν οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, τα δικαιώματα και άλλες απαλλαγές αφαιρούνται από την ακαθάριστη αμοιβή. Ας υποθέσουμε ότι ο υπάλληλος ζήτησε δύο αποζημιώσεις παρακράτησης στο έντυπο W-4 που υπέβαλε στον εργοδότη. Το 2018, ένα επίδομα παρακράτησης ισούται με 159,62 δολ. Για μια περίοδο διάρκειας δύο εβδομάδων, οπότε ο εργοδότης αφαιρεί $ 319,24 από το ακαθάριστο ποσό αμοιβής των $ 2,500, αφήνοντας $ 2,180.76. Ο εργαζόμενος επίσης συνεισφέρει $ 100 στα 401 (k). Αυτό αφήνει ένα ποσό που υπόκειται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος ύψους $ 2.080,76. Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος για το ποσό αυτό το 2018 ήταν 171,34 δολάρια συν 22 τοις εκατό του ποσού πάνω από $ 1,631 ή ένα πρόσθετο $ 98,95 Ο συνολικός ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος ισούται με 270,29 δολάρια. Έχοντας αφαιρεθεί από $ 2,080.76, αυτό αφήνει $ 1.810,35. Αν υπάρχει κρατικός φόρος εισοδήματος, πρέπει επίσης να υπολογιστεί και να αφαιρεθεί.
Μπορεί επίσης να υπάρχουν κάποιες επιπλέον μειώσεις. Για παράδειγμα, ο εργαζόμενος μπορεί να αγοράσει ασφάλιση ή να συνεισφέρει σε σχέδιο αποταμίευσης που δεν πληροί τις προϋποθέσεις για φορολογική έκπτωση. Σε αυτό το παράδειγμα, δεν συμπεριλήφθηκαν κρατικοί φόροι ή άλλες κρατήσεις. Τέλος, προσθέστε πίσω την επιστροφή χρημάτων ύψους $ 200 και το επίδομα παρακράτησης 319,24 δολαρίων, το οποίο αφαιρέθηκε από την ακαθάριστη αμοιβή αποκλειστικά για τον υπολογισμό των φόρων εισοδήματος. Μετά τους υπολογισμούς, η καθαρή αμοιβή του εργαζόμενου είναι $ 2.329,59. Οι φορολογικοί συντελεστές και τα άλλα αριθμητικά στοιχεία που χρησιμοποιούνται σε αυτό το παράδειγμα είναι για το έτος 2018. Για να βρείτε άλλα στοιχεία του τρέχοντος έτους, ελέγξτε την έκδοση της Εσωτερικής Υπηρεσίας Εισοδήματος 15 (Εγκύκλιος Ε). Φορολογικός οδηγός εργοδότη.
Ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα
Το ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα είναι ένας όρος που μερικές φορές συγχέεται με τις ακαθάριστες αποδοχές. Ωστόσο, αυτά είναι δύο διαφορετικά πράγματα. Το ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα είναι το σύνολο του εισοδήματος που καταβάλλει ένας φορολογούμενος για το έτος και περιλαμβάνει την ακαθάριστη αμοιβή συν άλλα ποσά όπως τα έσοδα από επενδύσεις. Οι εργαζόμενοι πρέπει να έχουν συνολικά ακαθάριστα έσοδα για το έτος για να υπολογίσουν το ακαθάριστο ετήσιο εισόδημα, ώστε να μπορούν να ετοιμάζουν και να καταθέτουν τις φορολογικές δηλώσεις τους.
Για το λόγο αυτό, η IRS απαιτεί από τους εργοδότες να παράσχουν σε κάθε υπάλληλο έντυπο W-2 έως τις 31 Ιανουαρίου μετά τη λήξη του φορολογικού έτους. Η δήλωση W-2 συνοψίζει την ακαθάριστη αμοιβή του εργαζόμενου, τους παρακρατούμενους φόρους και άλλα ποσά που αφαιρέθηκαν.
