Μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιεί πληροφορίες από την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό για να προσδιορίσει τον τρόπο με τον οποίο μια επιχείρηση λαμβάνει και χρησιμοποιεί μετρητά. Το μετοχικό κεφάλαιο εκπροσωπείται στις δραστηριότητες χρηματοδότησης, το τρίτο τμήμα αυτής της δήλωσης. Οι μεταβολές στο μετοχικό κεφάλαιο μπορεί να οδηγήσουν σε εισροές ή εκροές μετρητών, ανάλογα με τη συγκεκριμένη δραστηριότητα. Μια επιχείρηση συχνά καταρτίζει μια κατάσταση ταμειακών ροών μετά την προετοιμασία των άλλων δύο οικονομικών καταστάσεων. Στις περισσότερες περιπτώσεις, το τμήμα χρηματοδότησης είναι μικρότερο από τα λειτουργικά και επενδυτικά τμήματα της κατάστασης ταμειακών ροών.
Ελέγξτε τον τρέχοντα ισολογισμό. Ελέγξτε την ενότητα των μετοχών των μετόχων της δήλωσης.
Αναφέρετε όλα τα μετρητά που εισπράχθηκαν ως εισροές στο τμήμα χρηματοδότησης για την κατάσταση ταμειακών ροών. Μόνο νέα εκδόσεις μετοχών, όπου η εταιρεία λαμβάνει χρήματα, θα πρέπει να είναι εισπράξεις μετρητών.
Αφαίρεση των αγορών αποθεμάτων του ταμείου και των μερισμάτων που καταβάλλονται στους επενδυτές. Πρόκειται για ταμειακές εκροές που μειώνουν το μετοχικό κεφάλαιο.
Υπολογίστε την καθαρή διαφορά μεταξύ ταμειακών εισροών και ταμειακών εκροών για να προσδιορίσετε την καθαρή μεταβολή των ιδίων κεφαλαίων για την τρέχουσα περίοδο.
Συμβουλές
-
Κάθε απόδειξη μετρητών ή εκροή μετρητών πρέπει να έχει ξεχωριστή γραμμή στην κατάσταση ταμειακών ροών.
Στις δραστηριότητες χρηματοδότησης περιλαμβάνονται τα ποσά που εισπράττονται από το χρέος και τα μετρητά που χρησιμοποιούνται για την αποπληρωμή του χρέους Οι δραστηριότητες αυτές, μαζί με τις μεταβολές των ιδίων κεφαλαίων, αποτελούν τις συνολικές χρηματοδοτικές δραστηριότητες για την κατάσταση ταμειακών ροών.
