Η κατάσταση των ταμειακών ροών - ιδιαίτερα η άμεση μέθοδος - προσδιορίζει τις πηγές και τις χρήσεις των συναλλαγών. Το μεσαίο τμήμα αυτής της δήλωσης αναφέρει επενδυτικές δραστηριότητες. Η αγορά και η πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων ή / και επενδύσεων - όπως οι εμπορεύσιμοι τίτλοι - όλα διαμένουν σε αυτό το τμήμα. Ο υπολογισμός των μεταβολών στις ταμειακές ροές περιλαμβάνει την εξέταση αυτών των δραστηριοτήτων και την καταχώρισή τους με τη σωστή σειρά. Η κατάσταση των ταμιακών ροών βασίζεται σε πληροφορίες από το γενικό μητρώο μιας εταιρείας και στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για συγκεκριμένα ποσά δολαρίων.
Ελέγξτε το γενικό μητρώο και την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Σημειώστε όλες τις αγορές και πωλήσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων, κυρίως ενσώματων παγίων.
Καταγράψτε όλες τις εισπράξεις από την πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων.Οι πληροφορίες θα πρέπει να περιλαμβάνουν μια σύντομη περιγραφή του στοιχείου που πωλήθηκε και του ποσού του δολαρίου που έλαβε από τον αγοραστή.
Σύνολο των χρηματικών εισπράξεων για όλα τα πάγια στοιχεία ενεργητικού που πωλήθηκαν. Αποθηκεύστε αυτό το ποσό για μεταγενέστερους υπολογισμούς.
Προσδιορίστε τις αγορές όλων των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Καταγράψτε τα στοιχεία που αγοράσατε και το ποσό που πληρώσατε ακριβώς κάτω από τη λίστα πωληθέντων στοιχείων.
Συνολικά καταβληθέντα ποσά για όλα τα νέα πάγια περιουσιακά στοιχεία.
Αφαίρεση του ποσού που καταβλήθηκε για νέα πάγια περιουσιακά στοιχεία από τα έσοδα που εισπράχθηκαν από πωληθέντα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Η διαφορά - θετική ή αρνητική - αντιπροσωπεύει τις συνολικές ταμειακές εισροές ή εκροές από πάγια περιουσιακά στοιχεία για την κατάσταση ταμειακών ροών.
Συμβουλές
-
Ένα κέρδος ή μια ζημία στο τμήμα επενδύσεων για την κατάσταση των ταμιακών ροών δεν είναι 100 τοις εκατό αντιπροσωπευτικό των συνολικών ταμειακών ροών μιας εταιρείας. Τα τμήματα λειτουργίας και χρηματοδότησης για την κατάσταση ταμειακών ροών μπορούν επίσης να επηρεάσουν τις συνολικές ταμειακές ροές.
