Τα σχέδια παροχών προσωπικού πρέπει να υποβάλλουν ετήσια έκθεση, το Έντυπο 5500, με την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων κάθε χρόνο. Το Έντυπο 5500 πρέπει να πληροί τις ετήσιες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων που προβλέπονται από τον νόμο περί ασφάλειας εισοδήματος συνταξιοδότησης των εργαζομένων του 1974 και τον εσωτερικό κώδικα εσόδων. Το Υπουργείο Εργασίας ελέγχει από κοινού την υποχρέωση υποβολής εκθέσεων με το IRS.
Ορισμός
Το Έντυπο 5500 είναι η ετήσια έκθεση που καταρτίζεται από προγράμματα παροχών σε εργαζόμενους. Στην παρούσα ετήσια έκθεση, τα προγράμματα παροχών των εργαζομένων αναφέρουν τον αριθμό των συμμετεχόντων και των δικαιούχων καθώς και τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος. Τα σχέδια αποκαλύπτουν επίσης τις σχέσεις και τα τέλη που καταβάλλονται στους παρόχους υπηρεσιών και αποκαλύπτουν εάν υπήρξαν απαγορευμένες συναλλαγές στο πλαίσιο του ERISA. Οι εκθέσεις αυτές πρέπει να υποβάλλονται ηλεκτρονικά.
Ημερομηνία λήξης
Το Έντυπο 5500 οφείλεται από την τελευταία ημέρα του έβδομου ημερολογιακού μήνα μετά το τέλος του σχεδίου του προγράμματος παροχών σε εργαζόμενους. Εάν υπάρχει έτος προγραμματισμού μικρότερο των 12 μηνών, το Έντυπο 5500 πρέπει να κατατεθεί μέχρι την τελευταία ημέρα του έβδομου ημερολογιακού μήνα μετά το τέλος του έτους σύντομου σχεδίου. Εάν η ημέρα αυτή πέσει σε Σάββατο, Κυριακή ή ομοσπονδιακή αργία, η ημερομηνία λήξης θα είναι η επόμενη κανονική εργάσιμη ημέρα.
Επεκτάσεις
Οι επεκτάσεις για την κατάθεση του Έντυπου 5500 είναι διαθέσιμες μόνο μία φορά μόνο για σχέδια και μπορεί να παρατείνουν την ημερομηνία λήξης μέχρι και δυόμισι μήνες. Για να αποκτήσετε μια επέκταση, το σχέδιο πρέπει να καταθέσει το Έντυπο 5558, Αίτηση για παράταση χρόνου για την αρχειοθέτηση συγκεκριμένων επιστροφών προσωπικού, κατά την ή πριν από την ημερομηνία λήξης του σχεδίου. Η παράταση θα χορηγείται αυτόματα μία φορά κατόπιν αίτησης, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις: το έτος προγραμματισμού και το φορολογικό έτος του εργοδότη πρέπει να είναι το ίδιο, ο εργοδότης έχει παραχωρηθεί παράταση της προθεσμίας υποβολής της ομοσπονδιακής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος και αντίγραφο η αίτηση επέκτασης διατηρείται με τα αρχεία του αρχειοθέτη. Το αργότερο, το έντυπο 5500 μπορεί να κατατεθεί εννέα μήνες και μετά το τέλος του σχεδίου του σχεδίου.
Ποινικές ρήτρες
Υπάρχουν κυρώσεις στο πλαίσιο του ERISA και του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος για την αδυναμία έγκαιρης υποβολής ετήσιας έκθεσης. Μια ποινή $ 1.100 ημερησίως μπορεί να αξιολογηθεί στο πλαίσιο του ERISA για κάθε ημέρα που ένας διαχειριστής προγράμματος αποτύχει ή δεν θα υποβάλει πλήρη ετήσια έκθεση. Ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος υπολογίζει πρόστιμο ύψους έως και 25 $ ημερησίως (έως 15.000 $ κατ 'ανώτατο όριο) για μη υποβολή ετήσιας έκθεσης για προγράμματα αναστολής αποζημίωσης, καταπιστεύματα, προσόδους ή σχέδια αγοράς ομολόγων μέχρι την ημερομηνία λήξης. Εάν ένα σχέδιο απαιτείται για την υποβολή αναλογιστικής δήλωσης και δεν το κάνει, ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος προβλέπει ποινή $ 1.000.
Εάν ένας χορηγός σχεδίου δεν καταφέρει να καταθέσει έγκαιρα την ετήσια έκθεσή του, μπορεί να αναζητήσει καταφύγιο από την Υπηρεσία Ασφαλείας Παροχών Εργαζομένων στο Τμήμα Εργασίας μέσω του Προγράμματος Εθελοντικής Συμμόρφωσης Delinquent Filer. Το πρόγραμμα αυτό επιτρέπει στους χορηγούς σχεδίων να καταβάλλουν μειωμένες αστικές κυρώσεις για την εκούσια πρόθεσή τους. Το ποσό της ποινής εξαρτάται από τον αριθμό των συμμετεχόντων στο σχέδιο και τον αριθμό των παραβατικών εκθέσεων. Για τα σχέδια με λιγότερους από 100 συμμετέχοντες, το ανώτατο τέλος είναι $ 750 για μια παραβατική ετήσια έκθεση και $ 1.500 για πολλές καθυστερημένες αναφορές. Για τα μεγάλα σχέδια με περισσότερους από 100 συμμετέχοντες, η μέγιστη αμοιβή δεν θα υπερβαίνει τα 2.000 δολάρια για μία παράβαση ετήσιας έκθεσης και 4.000 δολάρια για πολλαπλές αναφορές παράνομων πράξεων.
