Οι κανονιστικές κυρώσεις και τα πρόστιμα δεν είναι γέλια για την εταιρική διοίκηση. Στην παγκόσμια αγορά, οι εταιρείες που έχουν διεθνείς δραστηριότητες δημιουργούν ορθές πολιτικές συμμόρφωσης για την αποφυγή απωλειών που μπορεί να προκύψουν από δυσμενείς κυβερνητικές πρωτοβουλίες. Οι λίστες ελέγχων αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των διαδικασιών συμμόρφωσης των εταιρειών. Αυτοί οι κατάλογοι ελέγχου βοηθούν την ανώτερη ηγεσία να διασφαλίσει ότι οι υπάλληλοι συμμορφώνονται με τους νόμους όταν αναλαμβάνουν τις ευθύνες τους.
Ορισμός
Ο έλεγχος είναι μια εις βάθος εξέταση των οικονομικών αρχείων, των εσωτερικών ελέγχων και των πολιτικών ανθρώπινου δυναμικού της εταιρείας. Οι έλεγχοι συμμόρφωσης επικεντρώνονται στις διαδικασίες που εφαρμόζει μια εταιρεία για τη λειτουργία μιας νόμιμης επιχείρησης. Οι ελεγκτές συμμόρφωσης κατά κανόνα καταρτίζουν λίστες ελέγχου βάσει κανονιστικών οδηγιών. Για παράδειγμα, η λίστα ελέγχου ενός ελέγχου συμμόρφωσης που επικεντρώνεται στους κανόνες της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ δείχνει στοιχεία σχετικά με τις κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς.
Σημασία
Οι κατάλογοι ελέγχου επιτρέπουν στους ελεγκτές συμμόρφωσης, ιδίως τους ελεγκτές χαμηλού επιπέδου, να εκτελούν καθήκοντα με συνέπεια και σύμφωνα με τους ρυθμιστικούς κανόνες. Αυτοί οι κατάλογοι ελέγχου περιλαμβάνουν οδηγίες SEC και γενικά αποδεκτά πρότυπα ελέγχου. Ο σαφής και λεπτομερής κατάλογος των εργασιών που πρέπει να εκτελεστούν μειώνει τον κίνδυνο να χάσουν οι ελεγκτές μια σημαντική διαδικασία λειτουργίας κατά την εκτέλεση των δοκιμών.
Λειτουργικό περιβάλλον
Η ανάλυση του λειτουργικού περιβάλλοντος μιας επιχείρησης είναι ένα σημαντικό στοιχείο σε μια λίστα ελέγχου της συμμόρφωσης. Οι ελεγκτές συμμόρφωσης επανεξετάζουν το επιχειρησιακό περιβάλλον της επιχείρησης για να εξοικειωθούν με τις εταιρικές διαδικασίες, συμπεριλαμβανομένων των διοικητικών και παραγωγικών ροών εργασίας. Χρησιμοποιώντας σύγχρονα τεχνολογικά εργαλεία, οι ελεγκτές εξασφαλίζουν ότι οι ηθικές οδηγίες της ανώτατης διοίκησης είναι σύμφωνες με τους κανονισμούς. Για παράδειγμα, ένας ελεγκτής που επαληθεύει τη συμμόρφωση με τους κανόνες του OSHA μπορεί να επικεντρωθεί στις πολιτικές ασφάλειας για τους υπαλλήλους που αλληλεπιδρούν με επικίνδυνα υλικά, γνωστό και ως hazmat. Η Υπηρεσία για την Ασφάλεια και Υγεία των Η.Π.Α. απαιτεί από τις εταιρείες να θεσπίζουν τα κατάλληλα μέτρα ασφαλείας για το προσωπικό του hazmat.
Έλεγχοι τμήματος
Οι έλεγχοι κατά τομέα επιτρέπουν στους ελεγκτές να διασφαλίζουν ότι οι εσωτερικές πολιτικές μιας επιχείρησης συμμορφώνονται με τους κανονισμούς. Ένας έλεγχος είναι ένα σύνολο κανόνων που ο επικεφαλής τμήματος συντάσσει για να αποτρέψει τις απώλειες που μπορεί να προέρχονται από δυσμενείς ρυθμιστικές πρωτοβουλίες, όπως πρόστιμα και ποινές. Για παράδειγμα, μια εταιρεία εισηγμένη στο Χρηματιστήριο της Νέας Υόρκης πρέπει να θεσπίσει κανόνες που να συμμορφώνονται με τις κατευθυντήριες γραμμές δεοντολογίας και οικονομικής αναφοράς της NYSE.
Εξωτερικοί παράγοντες
Οι εξωτερικοί παράγοντες συνιστούν σημαντικό στοιχείο σε μια λίστα ελέγχου του ελέγχου συμμόρφωσης. Οι ελεγκτές αναθεωρούν τις οικονομικές συνθήκες και τις πρακτικές του κλάδου για να κατανοήσουν εάν οι προσπάθειες συμμόρφωσης είναι η τάξη της ημέρας ή απλές εξαιρέσεις στον τομέα. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι διαχειριστές εταιρειών ενδέχεται να είναι πιο πιθανό να καταρτίζουν προγράμματα συμμόρφωσης εάν ακολουθούνται οι ανταγωνιστές.
