Το καθαρό εισόδημα που αναφέρεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων δεν είναι το ίδιο με το ποσό των μετρητών που έχει στην κατοχή της.Ωστόσο, το καθαρό εισόδημα επηρεάζει άμεσα τα μετρητά που παρουσιάζονται στην κατάσταση ταμειακών ροών. Οι πληροφορίες από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων συνδέονται με τις πληροφορίες που παρουσιάζονται στο τμήμα λειτουργιών της κατάστασης ταμειακών ροών. Η σχέση μεταξύ των δύο οικονομικών καταστάσεων συμβάλλει στον προσδιορισμό του ποσού του καθαρού εισοδήματος μιας εταιρείας που μπορεί να οδηγήσει σε μετρητά για την επιχείρηση.
Στοιχεία της Κατάστασης Αποτελεσμάτων
Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων εμφανίζει τα έσοδα και τα έξοδα μιας εταιρείας κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου. Τα έσοδα προέρχονται κυρίως από την πώληση προϊόντων ή υπηρεσιών μιας εταιρείας. Μια εταιρεία κερδίζει έσοδα με διάφορους τρόπους, συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών σε μετρητά και των πωλήσεων πιστώσεων. Τα έσοδα που προέρχονται από πωλήσεις πιστώσεων είναι μη πραγματοποιηθέντα μετρητά έως ότου οι πελάτες να πληρώσουν τα τιμολόγιά τους. Τα έξοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων αντιπροσωπεύουν τα χρήματα που δαπανώνται σε σχέση με τα έσοδα που κερδίζονται. Οι εταιρείες πληρώνουν τα έξοδα με μετρητά και με πίστωση. Η αρχή αντιστοίχισης απαιτεί από τις εταιρείες να πραγματοποιούν τα έσοδα και τα έξοδα όταν η εταιρία τους αναλαμβάνει και όχι την ανταλλαγή μετρητών. Τα κέρδη και οι ζημίες από την κατάσταση αποτελεσμάτων είναι οι διαφορές μεταξύ των τιμών που πληρώθηκαν για τα στοιχεία ενεργητικού και της ποσότητας που πραγματοποίησε η εταιρεία από την πώληση των περιουσιακών στοιχείων. Το καθαρό κέρδος ή η καθαρή ζημιά είναι το σύνολο όλων των εσόδων, κερδών, εξόδων και ζημιών.
Στοιχεία της Κατάστασης Ταμειακών Ροών
Η κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει ακριβώς πώς κάνει μια εταιρεία και τα ξοδεύει μετρητά. Οι λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες είναι τα τρία τμήματα της κατάστασης ταμειακών ροών. Τα μετρητά στο τμήμα των λειτουργικών δραστηριοτήτων αντανακλούν τα μετρητά που μια επιχείρηση έλαβε και δαπάνησε σε σχέση με την πώληση των προϊόντων ή αγαθών της. Τα στοιχεία γραμμής στην ενότητα επενδυτικών δραστηριοτήτων της κατάστασης ταμειακών ροών παρουσιάζουν την εισροή και εκροές μετρητών σε μακροπρόθεσμες επενδύσεις και στοιχεία ενεργητικού. Τα οικονομικά στοιχεία που παρουσιάζονται στο τμήμα χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων αντανακλούν τα μετρητά που αποκομίστηκαν και δαπανήθηκαν με τους εκδοθέντες τίτλους της εταιρείας.
Σχέση
Η σχέση μεταξύ των εσόδων και των ταμιακών ροών εμφανίζεται στην ενότητα των λειτουργικών δραστηριοτήτων της κατάστασης ταμειακών ροών. Αυτή η ενότητα χρησιμοποιεί πληροφορίες που βρίσκονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Ως εκ τούτου, η κατάσταση ταμειακών ροών προετοιμάζεται μετά την κατάσταση αποτελεσμάτων. Ο πρώτος λογαριασμός στο τμήμα λειτουργικών δραστηριοτήτων είναι το καθαρό εισόδημα, το οποίο είναι η ακριβής πληροφορία που παρουσιάζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων για την ίδια περίοδο. Το επόμενο στοιχείο γραμμής μετά από καθαρό έσοδο είναι το έξοδο απόσβεσης, το οποίο επίσης εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Για την εξακρίβωση του καθαρού ποσού μετρητών από λειτουργικές δραστηριότητες, η εταιρεία αφαιρεί από το καθαρό εισόδημα το ποσό στο λογαριασμό απόσβεσης και τις μεταβολές ορισμένων λογαριασμών που βρίσκονται στον ισολογισμό.
Σκέψεις
Υπάρχει διαφορά μεταξύ της κερδοφορίας και των πραγματικών μετρητών. Ορισμένες εταιρείες μπορούν να έχουν καθαρό εισόδημα, αλλά δεν έχουν επαρκή μετρητά για να διατηρήσουν τις επιχειρήσεις τους στη ζωή τους. Οι περισσότερες εταιρείες χρησιμοποιούν την αρχή της αυτοτέλειας των χρήσεων για την αναγνώριση εσόδων, γεγονός που προκαλεί καθυστέρηση στο λογαριασμό μετρητών. Οι συναλλαγές εντός των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων του ισολογισμού επηρεάζουν επίσης τον λογαριασμό μετρητών.
