Αν και η διοίκηση της εταιρείας σας μπορεί να ξέρει διαισθητικά εάν μια συγκεκριμένη σειρά προϊόντων ή η επιχείρηση ως σύνολο είναι κερδοφόρα, στη σημερινή οικονομία, είναι σημαντικό να διατηρείτε καλά αρχεία που μπορούν να απεικονίσουν την οικονομική επιτυχία της επιχείρησης. Οι επενδυτές, οι τράπεζες και το διοικητικό συμβούλιο σας θα θέλουν κάτι περισσότερο από μια βασική δήλωση αποδοτικότητας. Η εταιρική χρηματοοικονομική πληροφόρηση παρέχει μια ποικιλία μεθόδων λογιστικής για την παρουσίαση των λειτουργικών δεδομένων και την αναφορά χρεώσεων και πιστώσεων σύμφωνα με τις βασικές λογιστικές αρχές. Τα πρότυπα του κλάδου και οι κανονιστικές κατευθυντήριες γραμμές για τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση πρέπει επίσης να τηρούνται σε αυτόν τον τύπο λογιστικής.
Τι είναι η Εταιρική Οικονομική Αναφορά;
Η εταιρική χρηματοοικονομική πληροφόρηση αποτελεί βασική δραστηριότητα για όλες τις επιχειρήσεις. Αυτή η μορφή λογιστικής πρέπει να παρέχει στους επενδυτές και τους πιστωτές χρήσιμες πληροφορίες που μπορούν να χρησιμοποιήσουν για να λάβουν αποφάσεις δανεισμού ή επενδύσεων. Εφόσον οι μέτοχοι και τα ιδρύματα δανεισμού βασίζονται σε εισόδημα ή αποπληρωμή από την επιχείρησή σας για να διαχειρίζονται με ακρίβεια τις δικές τους εταιρείες και να υπολογίζουν την ταμειακή τους ροή, είναι σημαντικό η εταιρεία σας να είναι σε θέση να παρουσιάσει ακριβείς και έγκαιρες πληροφορίες που μιλούν για τη γενική υγεία της εταιρείας σας. Η απουσία ακριβούς πληροφόρησης δεν μπορεί να οδηγήσει μόνο σε προβλήματα φήμης. μπορεί να προκαλέσει νομικές δυσκολίες.
Οι εταιρικές οικονομικές καταστάσεις είναι απαραίτητες για την προετοιμασία και την προστασία του ελέγχου. Όταν η επιχείρησή σας υποβάλλει μηνιαίες ή τριμηνιαίες αναφορές που παρουσιάζουν την υγεία της εταιρείας, μπορείτε να τις χρησιμοποιήσετε για την προετοιμασία άλλων πιο σύνθετων αναφορών, ήτοι να παραμείνετε φορολογικοί ή να τις διατηρήσετε σε ετοιμότητα σε περίπτωση που η εταιρεία σας υποβληθεί ποτέ σε έλεγχο.
Γενικά, ο πρωταρχικός στόχος της εταιρικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης είναι να παρέχει στους συμμετέχοντες στις κεφαλαιαγορές πληροφορίες για τη λήψη οικονομικών αποφάσεων. Ωστόσο, δεν είναι απαραίτητο να μειωθούν οι παρεχόμενες πληροφορίες στο επίπεδο ενός διαχειριστή. Οι επενδυτές, οι πιστωτές και οι λοιποί υπεύθυνοι λήψης αποφάσεων αναμένεται να έχουν μια γενική κατανόηση των λογιστικών αρχών και να τις εφαρμόσουν για να κατανοήσουν τις εκθέσεις που παρέχει η εταιρεία σας.
Γιατί η Εταιρική Οικονομική Αναφορά είναι σημαντική
Η εταιρική χρηματοοικονομική πληροφόρηση είναι σημαντική επειδή παρέχει ουσιαστικές πληροφορίες στη διοίκηση, καθώς και σε άλλους που έχουν ενδιαφέρον για την κεφαλαιαγορά στην επιχείρησή σας. Αυτές οι πληροφορίες είναι απαραίτητες για τον προσδιορισμό μελλοντικών επενδύσεων, αγορών ή δανείων. Για τους ηγέτες των επιχειρήσεων, οι οικονομικές εκθέσεις μπορούν να συγκριθούν με προηγούμενα δεδομένα για να προσδιοριστεί ο τρόπος με τον οποίο ορισμένες αποφάσεις έχουν επηρεάσει την ουσία και αν πρέπει να γίνουν παρόμοιες επιλογές στο μέλλον. Επίσης, μια υψηλού επιπέδου μελέτη της συνολικής οικονομικής υγείας της εταιρείας είναι καθοριστικής σημασίας για να καθοριστεί εάν θα προχωρήσουμε ή θα μειώσουμε το προσωπικό, θα κάνουμε οικονομικές ή οικονομικές επενδύσεις, θα διεκπεραιώσουμε συγχωνεύσεις και εξαγορές ή θα αυξήσουμε ή θα μειώσουμε τις τιμές. Μπορούν επίσης να σας βοηθήσουν να προσδιορίσετε τη ρευστότητα της επιχείρησής σας, η οποία μπορεί να υποδείξει αν η εταιρεία μπορεί να συνεχίσει ως αυτό που ονομάζεται "going concern", ή μια οντότητα που θα παραμείνει στην επιχείρηση για το άμεσο μέλλον.
Για τους επενδυτές και τους πιστωτές, οι εταιρικές οικονομικές εκθέσεις είναι χρήσιμες επειδή αποκαλύπτουν τις οικονομικές υποχρεώσεις μιας επιχείρησης. Αυτό μιλάει για τις δυνατότητες των μελλοντικών οικονομικών πόρων να αποβιβάζουν και να ρέουν και υποδεικνύει αν μπορεί να είναι μια καλή στιγμή για να δανείσετε χρήματα ή να επενδύσετε στην εταιρεία σας.
Αρχές για την εταιρική χρηματοοικονομική πληροφόρηση έχουν εκπονηθεί από το Συμβούλιο Χρηματοοικονομικών Λογιστικών Προτύπων, το οποίο είναι ο διάδοχος του Συμβουλίου Λογαριασμών, που υπάρχει στις Ηνωμένες Πολιτείες από το 1973. Όλες οι εταιρικές οικονομικές εκθέσεις πρέπει να ακολουθούν τις Γενικά Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές, σε όλες τις βιομηχανίες μπορεί να γίνει κατανοητή καθολικά.
Πώς να χρησιμοποιήσετε την Εταιρική Οικονομική Αναφορά
Η εταιρική χρηματοοικονομική πληροφόρηση μπορεί να χρησιμοποιηθεί για σκοπούς λήψης αποφάσεων από εσωτερικά και εξωτερικά μέρη. Ιδιαίτερα για τις μεγαλύτερες εταιρείες, στις οποίες πολλοί σημαντικοί παράγοντες δεν έχουν σταθερή πρόσβαση σε σημαντικά οικονομικά στοιχεία, οι εκθέσεις αυτές είναι απαραίτητες για την παροχή βάσης για αποφάσεις σχετικά με το προσωπικό, την κλιμάκωση και τον καθορισμό των επιπέδων των τιμών.
Πείτε, για παράδειγμα, μια αντιπροσωπεία αυτοκινήτων προσπαθεί να αποφασίσει εάν θα φέρει ή όχι 10 νέους υπαλλήλους. Το προηγούμενο έτος ήταν πολύ απασχολημένος, με υψηλά ποσοστά πωλήσεων. Το επιπλέον προσωπικό της παρτίδας θα προχωρήσει σε πολύ μεγάλο βαθμό στην παροχή ανώτερων υπηρεσιών στους πελάτες. Ωστόσο, η αντιπροσωπεία πωλεί μόνο αυτοκίνητα από μία αυτοκινητοβιομηχανία. Το εμπορικό σήμα δεν έχει κυκλοφορήσει ένα νέο μοντέλο σε κάποιο χρονικό διάστημα, και τα οχήματα που παραδίδονται φαίνεται να έχουν όλο και περισσότερες ελαττώματα κατασκευαστή. Σε αυτό το σενάριο, θα ήταν εξαιρετικά χρήσιμο για τον αντιπρόσωπο αυτοκινήτων να γνωρίζει αν η αυτοκινητοβιομηχανία αγωνίζεται οικονομικά στην κορυφή και αν αυτό έχει προκαλέσει λιγότερα χρήματα που δαπανώνται για την έρευνα και την ανάπτυξη ή τον ποιοτικό έλεγχο.
Εάν η τοπική αντιπροσωπεία είχε την ευκαιρία να αναθεωρήσει τις εταιρικές οικονομικές αναφορές από την αυτοκινητοβιομηχανία, θα μπορούσε να παρουσιάσει τα έσοδα και τα έξοδα του εμπορικού σήματος καθώς και τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια του. Όλες αυτές οι πληροφορίες μπορεί να αποδειχθούν χρήσιμες για να καθοριστεί εάν η αντιπροσωπεία θα πρέπει να επεκταθεί με νέους υπαλλήλους ή αν θα πρέπει να αναμένεται επιβράδυνση στο μέλλον εξαιτίας της αποτυχίας της επένδυσης του εμπορικού σήματος.
Η χρηματοοικονομική πληροφόρηση των εταιρειών μπορεί επίσης να είναι χρήσιμη για τους πιστωτές και τους επενδυτές που βρίσκονται στο εξωτερικό της ίδιας της επιχείρησης. Ας πούμε ότι η ίδια αντιπροσωπεία αυτοκινήτων αναζητούσε ένα δάνειο για να επεκταθεί σε μια δεύτερη θέση. Μια τοπική τράπεζα θα χρειαστεί να αναθεωρήσει τις εταιρικές οικονομικές εκθέσεις της αντιπροσωπείας πριν να προσδιορίσει εάν η εταιρεία είναι ασφαλής για να δανείσει χρήματα. Επιπλέον, η τράπεζα θα επιθυμούσε πιθανώς να αναθεωρήσει τις οικονομικές εκθέσεις του κατασκευαστή αυτοκινήτων, δεδομένου ότι παρουσιάζουν μια καλύτερη απεικόνιση του αναπτυξιακού δυναμικού της αντιπροσωπείας εάν συνεχίσουν να πωλούν μόνο ένα εμπορικό σήμα αυτοκινήτου.
Ως καταναλωτής, οι εταιρικές οικονομικές αναφορές είναι χρήσιμες όταν πρόκειται να αποφασίσετε αν πρέπει να κάνετε προσωπικές επενδύσεις. Πείτε, για παράδειγμα, ότι σκέφτεστε να αγοράσετε μετοχές σε εταιρεία τηλεπικοινωνιών. Δεν είστε βέβαιοι για το ποια συγκεκριμένη επιχείρηση τηλεπικοινωνιών θα αποδώσει τα υψηλότερα μερίσματα βασισμένα αποκλειστικά στην τιμή διαπραγμάτευσης και στο ιστορικό της αξίας των μετοχών. Οι εταιρικές οικονομικές εκθέσεις διαδραματίζουν κρίσιμο ρόλο για εσάς ως επενδυτή, διότι σας δίνουν τη δυνατότητα να δείτε πώς η εταιρεία επιτελεί συνολικά. Με την αναθεώρηση των οικονομικών εκθέσεων για πολλές εταιρείες τηλεπικοινωνιών, θα πρέπει να είστε σε θέση να προσδιορίσετε ποιο είναι το καλύτερο μέρος για να επενδύσετε.
Επίσης, αφού κρατάτε τα αποθέματα σε μια δεδομένη εταιρεία, είναι σημαντικό να συνεχίσετε να δίνετε προσοχή στις οικονομικές της εκθέσεις. Με την πάροδο του χρόνου, μπορεί να δείτε τάσεις ανάπτυξης που σας ενθαρρύνουν να επενδύσετε επιπλέον κεφάλαια στο απόθεμά τους. Ομοίως, ωστόσο, μπορεί να ανησυχείτε για κάτι που βλέπετε και να επιλέξετε να ανακατανείμει το εισοδηματικό σας εισόδημα αλλού.
Πώς να βελτιώσετε την Εταιρική Οικονομική Αναφορά
Η εταιρική χρηματοοικονομική πληροφόρηση είναι τόσο καλή όσο οι πληροφορίες που βασίζονται. Πρέπει να τηρούνται προσεκτικές και σχολαστικές δηλώσεις για κάθε συναλλαγή που πραγματοποιείται από μια εταιρεία. Οι καθημερινές πληροφορίες πρέπει να παρακολουθούνται και να τροφοδοτούνται σε μηνιαίες και τριμηνιαίες εκθέσεις. Με τη σειρά τους, αυτά πρέπει να είναι ακριβή, έτσι ώστε οι εξαμηνιαίες ή ετήσιες οικονομικές εκθέσεις να είναι επίσης σωστές.
Δεν υπάρχει υποκατάστατο προσεκτικής τήρησης λογιστικών βιβλίων. Όχι μόνο παρέχει στους πιστωτές και τους επενδυτές ακριβείς πληροφορίες ουσιαστικής σημασίας από ηθική άποψη, η αδυναμία να το πράξουν μπορεί να προκαλέσει σημαντικές νομικές δυσκολίες. Επίσης, οι εσωτερικοί υπεύθυνοι λήψης αποφάσεων πρέπει να έχουν πρόσβαση σε ενημερωμένες, εντελώς ακριβείς οικονομικές πληροφορίες, ώστε να μπορούν να κάνουν ενημερωμένες επιλογές για να προωθήσουν την επιχείρηση προς τα εμπρός.
Ως υπεύθυνος λήψης αποφάσεων σε μια εταιρεία, είναι σημαντικό να επανεξετάζετε προσεκτικά τις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις. Αν κάτι φαίνεται παλιό ή εκτός χώρου, αναφέρετε αμέσως τα σχετικά μέρη. Ανεξάρτητα από το πόσο προσεκτικός είναι το τμήμα λογιστικής, τα λάθη σπάνε από καιρό σε καιρό. Παραμένοντας σε επαγρύπνηση και ενημερώνοντας τις δυνάμεις που είναι τυχόν σφάλματα θα μπορούσε να προχωρήσει πολύ για να βάλει την εταιρεία στη σωστή τροχιά. Επιπλέον, κάτι τέτοιο θα μπορούσε να οδηγήσει σε επιδιόρθωση των εταιρικών εκθέσεων προτού εισέλθουν στα χέρια των επενδυτών ή των πιστωτών. Μόλις φθάσει ένα λάθος σε αυτό το σημείο της διαδικασίας, θα είναι πιθανότατα πολύ πιο προβληματική.
Ποιες είναι οι τέσσερις τύποι εταιρικής χρηματοοικονομικής αναφοράς;
Κατά την κατάρτιση των εταιρικών οικονομικών εκθέσεων, υπάρχουν γενικά τέσσερις τύποι οικονομικών καταστάσεων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Αυτές οι παράλληλες οικονομικές καταστάσεις στη λογιστική βιομηχανία. Πρόκειται για καταστάσεις αποτελεσμάτων, ισολογισμούς, καταστάσεις ταμειακών ροών και μεταβολές ιδίων κεφαλαίων. Καθένας βασίζεται σε ελαφρώς διαφορετικές πληροφορίες και παρέχει σε εκείνους που τις εξετάζουν μια διαφορετική ματιά στην οικονομική υγεία της επιχείρησης.
Η κατάσταση αποτελεσμάτων χρησιμοποιείται για την απεικόνιση των οικονομικών επιδόσεων ενός οργανισμού για μια ορισμένη χρονική περίοδο (η περίοδος αναφοράς). Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων αναφέρει όλες τις πωλήσεις και στη συνέχεια περιλαμβάνει τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν. Με την αφαίρεση των εξόδων από τις πωλήσεις, είναι δυνατό να καταλήξουμε σε καθαρό εισόδημα ή καθαρή ζημία. Αν η επιχείρησή σας ασχολείται με τους μετόχους, ενδέχεται να παράσχετε επίσης ένα ποσό κερδών ανά μετοχή στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων σας. Δεδομένου ότι αυτός ο τύπος εταιρικής οικονομικής αναφοράς μιλάει για τη συνολική απόδοση μιας επιχείρησης, θεωρείται ευρέως ως η πιο χρήσιμη δήλωση.
Ένας ισολογισμός χρησιμοποιείται για την απεικόνιση της συνολικής οικονομικής θέσης μιας εταιρείας σε μια δεδομένη χρονική στιγμή. Οι πληροφορίες ταξινομούνται σε μία από τις τρεις κατηγορίες: περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια. Σύμφωνα με τις Γενικά Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές, τα στοιχεία των κατηγοριών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων πρέπει να παρουσιάζονται με τη σειρά των μέσων προς τα λιγότερο ρευστά. Η δήλωση αυτή εκτιμάται επίσης από τους πιστωτές και τους επενδυτές για την ικανότητά της να μιλάει με τη γενική υγεία μιας επιχείρησης.
Οι δηλώσεις της ταμειακής ροής χρησιμοποιούνται για να δείξουν τα χρήματα που έχουν εισέλθει και βγήκαν από την επιχείρηση κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης χρονικής περιόδου. Γενικά, αυτό το είδος δημοσιονομικού δελτίου κατατάσσεται σε τρεις κατηγορίες: λειτουργικές δραστηριότητες, επενδυτικές δραστηριότητες και δραστηριότητες χρηματοδότησης. Αυτός ο τύπος αναφοράς είναι συνήθως λιγότερο διαδεδομένος, καθώς δεν ζωγραφίζει τόσο σαφή εικόνα της συνολικής οικονομικής κατάστασης μιας εταιρείας. Επιπλέον, μπορεί να είναι δύσκολο να αποκρυπτογραφηθεί για τον λαϊκό.
Ο τελικός τύπος της εταιρικής οικονομικής έκθεσης είναι μια κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων. Το παρόν έγγραφο απεικονίζει όλες τις αλλαγές κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου σε μετοχές μετοχών, μερισμάτων και κερδών ή ζημιών. Για αυτόν τον τύπο έκθεσης, το αρχικό μετοχικό κεφάλαιο συν καθαρό εισόδημα, μείον μερίσματα και συν ή μείον οποιεσδήποτε άλλες μεταβολές, ισούται με το υπόλοιπο των ιδίων κεφαλαίων. Οι δηλώσεις μεταβολής των ιδίων κεφαλαίων παρέχονται συνήθως μόνο σε εξωτερικά μέρη. Η χρησιμότητα αυτού του είδους της έκθεσης για τη διαχείριση και τη λήψη εσωτερικών οικονομικών αποφάσεων είναι περιορισμένη.
Για να έχετε την καλύτερη αίσθηση της συνολικής οικονομικής υγείας και ευεξίας μιας επιχείρησης, η αναθεώρηση και των τεσσάρων τύπων εταιρικών οικονομικών εκθέσεων είναι ιδανική. Με αυτόν τον τρόπο παρέχει μια ολιστική ματιά στο τι συμβαίνει καλά και τι δεν είναι για την επιχείρηση και, δεδομένου ότι θεωρείται σε τόσο μεγάλη κλίμακα, μπορεί να προσφέρει προτάσεις βελτίωσης που θα μπορούσαν να χάσουν εάν οι αναφορές εξετάζονται ανεξάρτητα. Είναι σημαντικό, ωστόσο, να δίνετε προσοχή κατά την απελευθέρωση των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων σε εξωτερικά μέρη. Οι πιστωτές και οι επενδυτές θα πρέπει να λαμβάνουν μόνο πληροφορίες που απαιτούνται από τις Γενικά Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές ή που είναι απολύτως απαραίτητες για τη λήψη αποφάσεων.
