Η λειτουργία ενός ελέγχου είναι να εξετάζει τους λογαριασμούς και τις δραστηριότητες μιας επιχείρησης και να καθιερώνει και να επαληθεύει την ακρίβεια των αρχείων της. Ο ελεγκτής παρέχει μια ανεξάρτητη αξιολόγηση για την επιχείρηση. Ο δημοσιονομικός έλεγχος θα διατυπώσει γνώμη σχετικά με την οικονομική κατάσταση του οργανισμού και θα καθορίσει εάν η επιχείρηση συμμορφώνεται με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές. Ένας έλεγχος απόδοσης, από την άλλη πλευρά, χρησιμοποιεί πληροφορίες για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας και της οικονομίας ενός οργανισμού. Εάν ο οργανισμός αποτύχει στον έλεγχο εν μέρει ή εξ ολοκλήρου, ο ελεγκτής θα καταρτίσει από κοινού μια έκθεση γνώμης μη συμμόρφωσης. Μια γνώμη μη συμμόρφωσης ενός ελεγκτή μπορεί να θέσει σε κίνδυνο την πιστοποίηση ενός οργανισμού.
Ετεροδοξία
Η γνώμη μη συμμόρφωσης δηλώνει ποιες απαιτήσεις δεν ικανοποίησε ο οργανισμός κατά τη διάρκεια της διαδικασίας ελέγχου. Αυτός ο τύπος απόψεων συνήθως υποδηλώνει κάποια ασυμφωνία που διαπιστώνεται στα συστήματα ή τα αρχεία του οργανισμού που σχετίζονται με τα GAAP. Ο ελεγκτής θα αποδείξει τα συμπεράσματα μη συμμόρφωσης με τη μορφή αρχείων, εγγράφων, δηλώσεων και παρατηρήσεων. Εάν κατά τη διάρκεια της διαδικασίας ελέγχου ο ελεγκτής ανακαλύψει οποιαδήποτε πτυχή του συστήματος που δεν συμμορφώνεται, πρέπει να μεταβιβάσει τις σχετικές πληροφορίες στο σωστό προσωπικό του οργανισμού.
Επιλογές
Αφού ο ελεγκτής γράψει μια γνώμη μη συμμόρφωσης, ο οργανισμός πρέπει να προσπαθήσει να διορθώσει την κατάσταση. Μια επιχείρηση πρέπει να προσπαθήσει να επιτύχει συναίνεση με τον ελεγκτή σχετικά με τη μη συμμόρφωση. Ανάλογα με τη σοβαρότητα της εγγραφής, ο οργανισμός μπορεί συχνά να διορθώσει το πρόβλημα με ελάχιστο κόστος, χωρίς σημαντικές επιπλοκές. Επιπλέον, εάν ο οργανισμός αισθάνεται ότι ο ελεγκτής έκανε λάθος κατά τη διάρκεια της διαδικασίας ελέγχου, θα πρέπει να ασκήσει έφεση ενώπιον του ελεγκτή και να ζητήσει αναθεώρηση της διαδικασίας και των αρχείων που οδήγησαν στη γνώμη μη συμμόρφωσης.
Υποχρέωση του ελεγκτή
Η δουλειά ενός ελεγκτή είναι να εντοπίσει τυχόν αποκλίσεις εντός του οργανισμού. Οι περισσότεροι ελεγκτές έχουν εκτεταμένη εμπειρία σε διάφορους τύπους βιομηχανιών, είτε έχοντας εργαστεί σε αυτές είτε έχουν αποκτήσει την εμπειρία που τους ελέγχει. Οι ελεγκτές πρέπει επίσης να συμμορφώνονται με τους κανόνες GAAP σχετικά με την αναφορά μη συμμόρφωσης. Επιπλέον, οι ελεγκτές πρέπει να απαντήσουν στον καταχωρητή στον οποίο εργάζονται για τις παρατηρήσεις που έγιναν σε οποιαδήποτε γνώμη μη συμμόρφωσης.
Πιστοποιήσεις
Κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου απόδοσης, ο ελεγκτής επικεντρώνεται στην αποτελεσματικότητα. Από την άλλη πλευρά, ένας δημοσιονομικός έλεγχος επικεντρώνεται στην ακρίβεια. Και οι δύο τύποι ελέγχων έχουν ως στόχο τη βελτίωση της απόδοσης της επιχείρησης και τη διατήρηση της διαπίστευσης ή της πιστοποίησης του οργανισμού. Η απώλεια πιστοποίησης ή διαπίστευσης μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, διακοπή εργασίας και οικονομικές απώλειες για έναν οργανισμό. Συνεπώς, ο οργανισμός πρέπει να λαμβάνει σοβαρά υπόψη τους ελεγκτές και να αντιμετωπίζει τυχόν γνωμοδοτήσεις μη συμμόρφωσης προτού προκαλέσουν βλάβη στις συνολικές λειτουργίες της εταιρείας.
