Όλες οι επιχειρήσεις χρειάζονται κάποιο είδος χρηματοδότησης. Συχνά αυτή η χρηματοδότηση θα έρθει ως δάνειο από μια εμπορική τράπεζα. Ένα δάνειο πρέπει να επιστραφεί με τόκους για μια καθορισμένη χρονική περίοδο. Μπορεί να είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα. ένα βραχυπρόθεσμο δάνειο προγραμματίζεται να εξοφληθεί σε λιγότερο από ένα έτος, ενώ ένα μακροπρόθεσμο δάνειο είναι για περισσότερο από ένα έτος. Τα δάνεια εμπορικών τραπεζών εμφανίζονται στον ισολογισμό του δανειολήπτη ως πληρωτέα σημείωση και θα ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη υποχρέωση.
Καταγράψτε το δάνειο στο γενικό βιβλίο. Θα χρεώσετε μετρητά για το ποσό του βραχυπρόθεσμου δανείου και των βραχυπρόθεσμων δανείων που θα πληρωθούν για το ποσό του δανείου που θα πληρωθεί κατά τη διάρκεια του έτους και των μακροπρόθεσμων τραπεζογραμματίων που καταβάλλονται για το τμήμα που δεν οφείλεται να πληρωθεί κατά τη διάρκεια του έτους. Εάν ολόκληρο το ποσό του δανείου πρέπει να εξοφληθεί σε λιγότερο από ένα έτος, τότε δεν υπάρχει πληρωτέο μακροπρόθεσμο σημείωμα.
Καταγράψτε τις περιοδικές πληρωμές των πληρωτέων βραχυπρόθεσμων τραπεζογραμματίων. Συνήθως θα υπάρχουν είτε μηνιαίες πληρωμές είτε τριμηνιαίες πληρωμές. Όταν πραγματοποιούνται πληρωμές, οι δύο συνιστώσες που πρέπει να ληφθούν υπόψη είναι το κεφάλαιο και το ενδιαφέρον. Το κύριο είναι το αρχικό ποσό που δανείστηκε ή το ποσό που απομένει μέχρι την πληρωμή. Οι τόκοι είναι το κόστος δανεισμού των χρημάτων που υπολογίζονται στο ποσό που εκκρεμεί κάθε περίοδο. Πραγματοποιείτε την εγγραφή χρεώνοντας τις σημειώσεις πληρωτέες για την πληρωμή του κεφαλαίου, χρεώνοντας το έξοδο τόκου για το ποσό του τόκου που καταβάλλεται και πιστώνοντας μετρητά για τη συνολική πληρωμή.
Επαναλάβετε το προηγούμενο βήμα για κάθε περιοδική πληρωμή που πραγματοποιήθηκε κατά τη διάρκεια του έτους. Ο μηνιαίος τόκος υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το αρχικό υπόλοιπο με το επιτόκιο και στη συνέχεια διαιρώντας με 12.
Καταγράψτε δεδουλευμένους τόκους. Εάν η σημείωση υπερβαίνει τις λογιστικές περιόδους και οι πληρωμές γίνονται τριμηνιαία ή ετησίως, τότε πρέπει να καταγράφονται οι δεδουλευμένοι τόκοι. Ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία σας κλείνει τα βιβλία της κάθε μήνα και οι πληρωμές γίνονται στην τράπεζα ανά τρίμηνο. Κάθε μήνα πρέπει να καταγράφονται οι δεδουλευμένοι τόκοι. Πραγματοποιείτε την εγγραφή χρεώνοντας τόκους και πληρώνοντας τόκους. Στη συνέχεια, στο τέλος του τριμήνου, θα χρεώσετε το έξοδο τόκου για τον τελευταίο μήνα του τριμήνου, τους χρεωστικούς τόκους πληρωτέους για τους δεδουλευμένους τόκους από τους δύο πρώτους μήνες του τριμήνου, τα χρεωστικά σημειώματα που καταβάλλονται για το κύριο μέρος του χαρτονομίσματος που καταβάλλεται και πιστωτικά μετρητά για το συνολικό καταβληθέν ποσό.
Ανακατατάξτε το τμήμα της πληρωτέας μακροπρόθεσμης οφειλής που θα πληρωθεί το επόμενο έτος στο βραχυπρόθεσμο οφειλόμενο ποσό. Πραγματοποιείτε την εγγραφή χρεώνοντας το μη πληρωτέο σημείωμα και πιστώνοντας το βραχυπρόθεσμο σημείωμα πληρωτέο για το ποσό που θα πληρωθεί κατά τη διάρκεια του έτους. Η διαδικασία αυτή συνεχίζεται μέχρι να επιστραφεί το νόμισμα.
