Το υπόλοιπο της δοκιμής είναι ένας κατάλογος των χρεωστικών και πιστωτικών υπολοίπων στους λογαριασμούς των λογαριασμών μιας επιχείρησης σε μια δεδομένη ημερομηνία. Οι χρεωστικές και οι πιστωτικές πλευρές του υπολοίπου της δοκιμής πρέπει να είναι ίσες ώστε να δείχνουν ότι η διατήρηση των λογαριασμών του βιβλίου στο πλαίσιο του συστήματος διπλής εισόδου είναι ακριβής. Ως εκ τούτου, είναι ένα μέτρο της ακρίβειας των λογαριασμών μιας οικονομικής οντότητας. Ωστόσο, η εξισορρόπηση των χρεωστικών και πιστωτικών υπολοίπων δεν σημαίνει απαραίτητα ότι οι οικονομικές καταστάσεις δεν παρουσιάζουν ουσιώδη σφάλματα. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ορισμένα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων δεν μπορούν να συμπεριληφθούν στους λογαριασμούς των λογαριασμών, ένα λάθος γνωστό ως λάθος παράλειψης.
Εξισορρόπηση Βιβλίων
Τα τελικά υπόλοιπα όλων των λογαριασμών μιας οικονομικής οντότητας για μια δεδομένη οικονομική περίοδο συνοψίζονται στο υπόλοιπο της δοκιμής. Για να διασφαλιστεί ότι τα υπόλοιπα των διαφόρων λογαριασμών των επιχειρήσεων είναι σωστά, τα συνολικά ποσά χρεώσεων και πιστώσεων πρέπει να είναι ίσα. Εάν δεν συμβαίνει αυτό, τότε μερικοί από τους μεμονωμένους λογαριασμούς είναι λανθασμένοι και, ως εκ τούτου, πρέπει να πραγματοποιήσετε προσαρμογές για να αντιμετωπίσετε αυτή την ανωμαλία.
Προσδιορίστε τα σφάλματα
Μπορούν να αναληφθούν σφάλματα κατά την προετοιμασία βιβλίων λογαριασμών. Για παράδειγμα, οι υπάλληλοι που προετοιμάζουν τους λογαριασμούς ενδέχεται να κάνουν λάθη κατά την προσθήκη των καταχωρήσεων. Διάφορα σφάλματα μπορούν να αναληφθούν κατά την προετοιμασία των λογιστικών βιβλίων, όπως λάθη παράλειψης και προμήθειες. Ωστόσο, το ισοζύγιο δοκιμής εντοπίζει κυρίως αριθμητικά σφάλματα. Η αποτυχία των χρεωστικών και πιστωτικών πλευρών του υπολοίπου της δοκιμής να συμφωνήσει υποδεικνύει ότι υπάρχουν σφάλματα στα λογιστικά βιβλία.
Ακρίβεια
Ο κύριος στόχος της προετοιμασίας μιας δοκιμαστικής ισορροπίας είναι να διασφαλιστεί ότι το λογιστικό σύστημα είναι μαθηματικά σωστό. Πριν από την κατάρτιση των τελικών λογαριασμών στο τέλος μιας λογιστικής περιόδου, προετοιμάζεται ένα ισοζύγιο δοκιμών για την ανίχνευση αριθμητικών σφαλμάτων. Η δοκιμαστική ισορροπία εξασφαλίζει ότι όλες οι καταχωρίσεις που πραγματοποιούνται στους λογαριασμούς του μητρώου δεν παραβιάζουν τους κανόνες διπλής λογιστικής.
Προετοιμασία τελικών λογαριασμών
Η προετοιμασία των τελικών λογαριασμών, των λογαριασμών αποτελεσμάτων και των ισολογισμών είναι το τελικό στάδιο της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Η μεταφορά των υπολοίπων από τους λογαριασμούς των λογαριασμών στο υπόλοιπο της δοκιμής πραγματοποιείται στο τέλος της λογιστικής περιόδου. Στη συνέχεια, η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και ο ισολογισμός καταρτίζονται χρησιμοποιώντας τα υπόλοιπα λογαριασμών που αναφέρονται στο υπόλοιπο του ισολογισμού.
Βοηθήματα σε σύγκριση
Επειδή ένα ισοζύγιο δοκιμής είναι μια περίληψη όλων των λογαριασμών λογαριασμών σε μια λογιστική περίοδο, είναι ένα αποτελεσματικό εργαλείο σύγκρισης. Είναι εύκολο να συγκρίνετε τα υπόλοιπα της τρέχουσας περιόδου με εκείνα των προηγούμενων περιόδων. Η μη αυτόματη συλλογή δεδομένων από το λογαριασμό του βιβλίου για λόγους σύγκρισης καταναλώνει περισσότερο χρόνο σε σύγκριση με το πότε χρησιμοποιείται ένα ισοζύγιο δοκιμών.
