Οι τράπεζες και τα άλλα ιδρύματα δανεισμού δανείζουν χρήματα σε ιδιώτες και επιχειρήσεις. Ένας οφειλέτης επιστρέφει ένα δάνειο μαζί με το ενδιαφέρον για περιοδικές πληρωμές κατά τη διάρκεια του δανείου. Ωστόσο, ορισμένοι οφειλέτες ενδέχεται να υποχωρήσουν στις πληρωμές τους, καθιστώντας το δάνειο παράνομο. Αν ένα δάνειο παραμείνει παραβατικό για πολύ μεγάλο χρονικό διάστημα, η τράπεζα το χρεώνει ως ανεκπλήρωτο δάνειο. Ο δείκτης καθαρής επιβάρυνσης δείχνει την απόδοση του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας τράπεζας.
Βασικά
Ο δείκτης καθαρού τέλους απορρόφησης είναι ο λόγος των καθαρών επιβαρύνσεων με το μέσο όρο των ανεξόφλητων δανείων. Οι καθαρές επιβαρύνσεις μιας λογιστικής περιόδου είναι ίσες με τα δάνεια που χρεώθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου μείον τις ανακτήσεις, δηλαδή μερικές ή πλήρεις πληρωμές από πελάτες για δάνεια που η τράπεζα είχε χρεώσει σε προηγούμενες λογιστικές περιόδους. Ένας τρόπος υπολογισμού του μέσου υπολοίπου των δανείων είναι η προσθήκη των αρχικών και τελικών υπολοίπων δανείων και ο διαχωρισμός του αποτελέσματος κατά δύο.
Λογιστική
Η λογιστικοποίηση μιας πρόβλεψης για ζημίες από δάνεια συνεπάγεται την καταχώρησή της σε έξοδα ζημιών, τα οποία αποτελούν στοιχείο εξόδου από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, και σε περίπτωση ζημιών από δάνεια, τα οποία αποτελούν αντίθετο στοιχείο του ισολογισμού. Το αντίθετο στοιχείο ενεργητικού έχει αρνητικό υπόλοιπο που μειώνει την αξία των δανειακών περιουσιακών στοιχείων. Τα δάνεια προς πελάτες αποτελούν περιουσιακά στοιχεία στα βιβλία μιας τράπεζας, διότι αντιπροσωπεύουν μελλοντικές ταμειακές εισροές, παρόμοιες με τις εισπρακτέες ποσότητες για ένα κατάστημα λιανικής πώλησης. Όταν η τράπεζα χρεώνει τα υπόλοιπα των ανεξόφλητων δανείων που θεωρεί ανείσπρακτα, η λογιστική διαδικασία είναι να αφαιρέσει τα ποσά από το δάνειο και τους λογαριασμούς αποζημίωσης ζημιών.
Σημασία
Ο δείκτης καθαρής επιβάρυνσης είναι ένας από τους χρηματοοικονομικούς δείκτες που υποδεικνύουν την ποιότητα των δανειακών στοιχείων μιας τράπεζας. Ο υψηλός δείκτης χρέωσης σε σχέση με τις προηγούμενες περιόδους ή σε άλλες τράπεζες του κλάδου θα μπορούσε να αποτελέσει αιτία ανησυχίας. Επιπλέον, ο λόγος επιβάρυνσης δεν περιλαμβάνει το κόστος της ανάκτησης, όπως το κόστος παρακολούθησης με τους παραβατικούς πελάτες και η άσκηση ένδικων μέσων. Κατά τη διάρκεια της ύφεσης, οι λόγοι επιβάρυνσης τείνουν να αυξάνονται καθώς οι άνθρωποι χάνουν τη δουλειά τους και δεν είναι σε θέση να κάνουν τις πληρωμές δανείων τους.
Θέματα
Οι χρηματοοικονομικοί δείκτες, όπως ο δείκτης καθαρής επιβάρυνσης, επιτρέπουν στους επενδυτές και τους πιστωτικούς αναλυτές να αξιολογήσουν τις οικονομικές επιδόσεις μιας τράπεζας σε σχέση με τους συνομηλίκους της. Ωστόσο, σε ένα ερευνητικό σημείωμα στον ιστότοπό του, η καναδική υπηρεσία αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας Dominion Bond Rating Service σημειώνει ότι η εύρεση πραγματικών συνομηλίκων είναι δύσκολη επειδή οι τράπεζες έχουν συνήθως διαφορετικές επιχειρηματικές γραμμές και χρησιμοποιούν διαφορετικές λογιστικές διαδικασίες. Οι αναλογίες δεν παρέχουν ποιοτικές πληροφορίες, όπως για παράδειγμα γιατί ο λόγος επιβάρυνσης μπορεί να έχει αυξηθεί από την προηγούμενη περίοδο.
