Η μέθοδος των λογιστικών λογαριασμών σε μετρητά βασίζεται στις συναλλαγές στις οποίες ανταλλάσσονται μετρητά. Όταν εισπράττονται μετρητά, καταγράφεται μια απόδειξη μετρητών. όταν εκταμιεύονται ή καταβάλλονται μετρητά, καταγράφεται πληρωμή σε μετρητά. Η χρήση της ταμειακής βάσης είναι κοινή μεταξύ των οντοτήτων που κάνουν το μεγαλύτερο μέρος της επιχείρησής τους σε μετρητά. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων επιτρέπει τη μέθοδο ταμειακής λογιστικής. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές ή οι GAAP αποθαρρύνουν τη χρήση αυτής της μεθόδου για σκοπούς εσωτερικής λογιστικής και εξωτερικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, διότι τα έσοδα δεν καταγράφονται όταν κερδίζονται, ούτε επιβαρύνουν τα χρήματά τους.
Εισπράξεις
Τα έσοδα από μετρητά εισπράττονται από διάφορες πηγές. Παραδείγματα συναλλαγών που δημιουργούν ταμειακές εισπράξεις περιλαμβάνουν πώληση αποθέματος, πώληση υπηρεσιών, πώληση πάγιου ενεργητικού ή εξοπλισμού, τόκους που εισπράχθηκαν από επενδύσεις, μερίσματα μετρητών από επενδύσεις σε μετοχές και πώληση μετοχών εταιρειών.
Λογιστική των Εισπράξεων Μετρητών
Όταν εισπράττονται μετρητά, ο λογαριασμός μετρητών χρεώνεται ή αυξάνεται για το ποσό της απόδειξης μετρητών. Μια αντίστοιχη πίστωση γίνεται σε λογαριασμό εσόδων (όπως για έσοδα από πωλήσεις), σε λογαριασμό παθητικού (μη δεδουλευμένο έσοδο), σε λογαριασμό μετοχικού κεφαλαίου (κοινό μετοχικό κεφάλαιο) ή σε άλλο στοιχείο (εξοπλισμός).
Εκταμιεύσεις
Οι εκταμιεύσεις ή οι πληρωμές σε μετρητά γίνονται για διάφορους λόγους. Παραδείγματα συναλλαγών που δημιουργούν πληρωμές σε μετρητά περιλαμβάνουν εκείνες που περιλαμβάνουν την πληρωμή υποχρεώσεων, περιουσιακών στοιχείων, προπληρωμένων εξόδων, επενδύσεων σε χρεόγραφα και μετοχές, αποθεμάτων ταμειακών διαθεσίμων (επαναγορά ιδίων μετοχών) και εξόδων τρέχουσας περιόδου.
Λογιστική των εκταμιεύσεων σε μετρητά
Όταν πραγματοποιούνται εκταμιεύσεις ή πληρωμές σε μετρητά, ο λογαριασμός μετρητών πιστώνεται ή μειώνεται για το ποσό της πληρωμής σε μετρητά. Μια αντίστοιχη χρέωση πραγματοποιείται σε ένα λογαριασμό υποχρεώσεων (όπως πληρωτέοι λογαριασμοί), ένα λογαριασμό ενεργητικού (αποθέματα), ένα προπληρωμένο έξοδο (προπληρωμένη ασφάλιση) ή ένα έξοδο τρέχουσας περιόδου (έξοδο μισθών).
