Οι προβαλλόμενες οικονομικές καταστάσεις παρέχουν παραδοχές σχετικά με τη χρηματοοικονομική κατάσταση μιας συγκεκριμένης εταιρείας στο μέλλον, είτε πρόκειται για ετήσια είτε για τριμηνιαία προβολή. Η προετοιμασία των προβλεπόμενων οικονομικών καταστάσεων είναι ένα μακρύ καθήκον, καθώς απαιτεί ανάλυση των οικονομικών της εταιρείας, ανάγνωση προηγούμενων προϋπολογισμών και καταστάσεων αποτελεσμάτων και εξέταση της τρέχουσας οικονομικής κατάστασης της εταιρείας για υποθέσεις σχετικά με το οικονομικό δυναμικό της επιχείρησης. Η διαδικασία είναι η ίδια για τις μικρότερες επιχειρήσεις με μοναδικό ιδιοκτήτη και τις καθιερωμένες εταιρείες.
Στοιχεία που θα χρειαστείτε
-
Επιχειρηματικό σχέδιο
-
Ετήσια Έκθεση
-
Συγκριτικός ισολογισμός
-
Ενδιάμεσες αναφορές
-
Δηλώσεις εισοδήματος
Αποκτήστε ένα αντίγραφο του επιχειρηματικού σχεδίου της εταιρείας. Διαβάστε τους βραχυπρόθεσμους και μακροπρόθεσμους στόχους της εταιρείας, καθώς αυτές επηρεάζουν τη δομή του προϋπολογισμού της εταιρείας. Ο προϋπολογισμός αποκαλύπτει πώς η εταιρεία οργανώνει τη διαθέσιμη χρηματοδότησή της και προσδιορίζει τον τρόπο με τον οποίο δαπανάται η χρηματοδότηση - ένα σημαντικό μέρος της χρηματοοικονομικής προβολής. Καταγράψτε τους βραχυπρόθεσμους και μακροπρόθεσμους στόχους.
Διαβάστε την πιο πρόσφατη έκδοση της ετήσιας έκθεσης της εταιρείας. Η έκθεση αποκαλύπτει τυχόν δυσκολίες ή οικονομικά ζητήματα που αντιμετώπισε η εταιρεία σε προηγούμενες χρήσεις και σε τριμηνιαίες περιόδους. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να έχει χάσει έναν επενδυτή, δημιουργώντας μια πτώση των γενικών εσόδων ή εσόδων. Αναγράψτε τυχόν πιθανούς κινδύνους που περιγράφονται στην ετήσια έκθεση, οι οποίοι έχουν την ευκαιρία να εμφανιστούν κατά τη διάρκεια της δημοσιονομικής περιόδου για την οποία προετοιμάζετε την προβολή.
Εξετάστε τον συγκριτικό ισολογισμό της εταιρείας, ο οποίος παρουσιάζει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τις μετοχές της στο τέλος μιας οικονομικής περιόδου. Ένας συγκριτικός ισολογισμός δείχνει πώς εξελίχθηκε η εταιρεία κατά τη διάρκεια των ετών, αποκαλύπτοντας πόσο η εταιρεία έχει είτε αυξήσει την αξία της σε περιουσιακά στοιχεία είτε έχει μειώσει την αξία της με αύξηση των υποχρεώσεων. Σημειώστε τον ρυθμό ανάπτυξης για να σας βοηθήσουμε στις προβολές σας.
Διαβάστε τις πιο πρόσφατες ενδιάμεσες δηλώσεις, οι οποίες αποκαλύπτουν την οικονομική κατάσταση της εταιρείας τους τελευταίους μήνες. Κάθε ενδιάμεση κατάσταση καλύπτει μια περίοδο 3 μηνών, ώστε να συγκεντρώσει τις δηλώσεις που κατατέθηκαν από την τελευταία ετήσια έκθεση για να πάρει μια τρέχουσα οικονομική θέση της εταιρείας. Οι ενδιάμεσες αυτές καταστάσεις περιλαμβάνουν επίσης τις πρόσφατες καταστάσεις αποτελεσμάτων.
Εξετάστε τις ετήσιες προβολές της εταιρείας με βάση την αύξηση που εμφανίζεται στον συγκριτικό ισολογισμό. Υπολογίστε το ποσοστό ανάπτυξης κάθε χρόνο για να πάρετε ένα αρχικό ποσό για τις προβλέψεις σας. Για παράδειγμα, αν η καθαρή θέση της εταιρείας έχει αυξηθεί κατά 2% ετησίως λόγω αύξησης του ενεργητικού ή μείωσης των υποχρεώσεων, μια εύλογη εκτίμηση είναι 2% υψηλότερη από την πιο πρόσφατη συγκριτική αξία του ισολογισμού.
Εφαρμόστε τους κινδύνους που περιγράφονται στις ετήσιες εκθέσεις για να δείτε πώς κάθε κίνδυνος θα μπορούσε να επηρεάσει την εκτιμώμενη αξία των οικονομικών καταστάσεων. Εάν η χρηματοοικονομική προβολή εξαρτάται από ένα καθορισμένο ποσό εσόδων ή από έναν μόνο επενδυτή, τότε η αύξηση της αξίας ενδέχεται να βλάψει εάν οι κίνδυνοι αρχίσουν να ισχύουν. Εφαρμόστε τυχόν πρόσφατες αλλαγές στις οικονομικές πληροφορίες της εταιρείας όπως αποκαλύπτονται από τις ενδιάμεσες καταστάσεις. Για παράδειγμα, μια πρόσφατη αύξηση του εισοδήματος λόγω της έναρξης νέων προϊόντων ενδέχεται να αλλάξει τις προβολές, εάν προγραμματιστούν περισσότερα προϊόντα για απελευθέρωση.
Εξετάστε τις προβλέψεις σας με βάση τα οικονομικά στοιχεία της εταιρείας και την ετήσια ανάπτυξη και συγκρίνετε τους με τους στόχους που ορίζονται στο επιχειρηματικό σχέδιο. Προσδιορίστε κατά πόσο οι βραχυπρόθεσμοι στόχοι θα επιτευχθούν κατά την επόμενη οικονομική χρήση. Μην είστε φιλόδοξοι όταν δημιουργείτε τις προβολές αλλά παρέχετε μια ρεαλιστική εκτίμηση.
