Μπορείτε να σκεφτείτε ένα πλεόνασμα μετρητών ως έχοντας κάποια χρήματα που απομένουν μετά από την αφαίρεση των αγορών και των πληρωμών λογαριασμών από το εισόδημα. Από οικονομική άποψη, ένα πλεόνασμα σε μετρητά ή ένα πλεόνασμα ταμειακών ροών είναι πολύ παρόμοιο. Οι εταιρείες αναφέρουν μεταβολές στο διαθέσιμο χρηματικό ποσό για την πληρωμή λογαριασμών σε κατάσταση ταμειακών ροών στο τέλος κάθε έτους ή περιόδου. Το πλεόνασμα ή το έλλειμμα σε μετρητά αναφέρεται μόνο στις μεταβολές του διαθέσιμου διαθέσιμου χρήματος. Το πραγματικό ποσό των διαθέσιμων μετρητών αναφέρεται στον ισολογισμό της επιχείρησης.
Συγκεντρώστε τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό του πλεονάσματος της ταμειακής ροής της εταιρείας. Οι καταστάσεις ταμειακών ροών προέρχονται από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό της εταιρείας, επομένως όλα τα στοιχεία που χρειάζεστε θα βρίσκονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις και στα σχετικά έγγραφα.
Ξεκινήστε με το καθαρό εισόδημα της εταιρείας, το οποίο θα βρείτε στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Ρυθμίστε το καθαρό εισόδημα για μεταβολές διαθέσιμων μετρητών που δεν αντικατοπτρίζονται στο καθαρό έσοδο Για παράδειγμα, προσθέστε τις αποζημιώσεις απόσβεσης στο καθαρό εισόδημα, επειδή η απόσβεση δεν μειώνει πραγματικά το ποσό των διαθέσιμων μετρητών. Προσαρμόστε το καθαρό εισόδημα για αλλαγές σε στοιχεία όπως πληρωτέοι λογαριασμοί, εισπρακτέοι λογαριασμοί και απογραφή. Το αποτέλεσμα είναι η μεταβολή των διαθέσιμων μετρητών λόγω λειτουργικών δραστηριοτήτων.
Υπολογίστε τη μεταβολή των διαθέσιμων μετρητών που προκύπτουν από επενδυτικές δραστηριότητες. Η πώληση περιουσιακών στοιχείων όπως ο εξοπλισμός, η ακίνητη περιουσία ή οι τίτλοι είναι ένας θετικός αριθμός επειδή σημαίνει ότι η εταιρεία έχει περισσότερα μετρητά στο χέρι. Αφαιρέστε τα χρήματα που δαπανώνται για την αγορά περιουσιακών στοιχείων για να βρείτε την καθαρή μεταβολή των διαθέσιμων μετρητών λόγω επενδύσεων.
Υπολογίστε τις αλλαγές στα διαθέσιμα διαθέσιμα που προκύπτουν από τις δραστηριότητες χρηματοδότησης. Τα έσοδα από την έκδοση μετοχών, ή από μακροπρόθεσμες δανειοληπτικές δραστηριότητες όπως η πώληση ομολόγων, είναι θετικά επειδή προστίθενται στα διαθέσιμα διαθέσιμα. Αφαιρέστε τα μερίσματα που καταβλήθηκαν και το κόστος επαναγοράς μετοχών ή την εξόφληση μακροπρόθεσμων οφειλών
Προσθέστε τις καθαρές μεταβολές των διαθέσιμων χρηματικών ποσών από λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Εάν το αποτέλεσμα είναι θετικός, τότε είναι το πλεόνασμα μετρητών για τη λογιστική περίοδο. Αν έχετε ένα αρνητικό ποσό, έχετε ένα έλλειμμα ταμειακών ροών και όχι ένα πλεόνασμα.
