Το αμερικανικό σύστημα παρακράτησης, το οποίο θεσπίστηκε με το νόμο για την τρέχουσα φορολογική πληρωμή του 1943, απαιτεί από τους εργοδότες να παρακρατούν φόρους μισθωτών υπηρεσιών από τους μισθούς των υπαλλήλων. Τα ποσά ποικίλλουν ανάλογα με τον φόρο και μπορεί να βασίζονται σε ένα κατ 'αποκοπή ποσό σε δολάρια ή σε ένα ποσοστό επί τοις εκατό. Στην τελευταία περίπτωση, ανάλογα με τον φόρο, το ποσοστό παρακράτησης μπορεί να είναι ένα ορισμένο ποσό ή να καθορίζεται από διάφορους παράγοντες.
Φόροι FICA
Ο νόμος περί ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εισφορών, που θεσπίστηκε από το Κογκρέσο το 1937, είναι ο νόμος που επιβάλλει τη συλλογή των φόρων κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Το Κογκρέσο ορίζει τα ποσοστά που ο εργοδότης και ο εργαζόμενος υποχρεούνται να καταβάλλουν ισόποσα. Οι εργοδότες υποχρεούνται να παρακρατούν το 6,2% του ακαθάριστου εισοδήματος για φόρους κοινωνικής ασφάλισης και 1,45% για τους φόρους Medicare από τους μισθούς των εργαζομένων. Αυτά τα ποσοστά παρέμειναν σταθερά από το 1990. Η κοινωνική ασφάλιση έχει ετήσια βάση μισθών 106.800 δολαρίων. Το Medicare δεν έχει κανένα.
Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος
Ο υπολογισμός του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος εξαρτάται από τους πίνακες φόρου παρακράτησης φόρου W-4 των υπαλλήλων και του Εσωτερικού Φόρου Εισοδήματος. Το W-4 έχει την κατάθεση του υπαλλήλου και τα επιδόματα που απαιτούνται για τον υπολογισμό του φόρου. Ο εργοδότης μπορεί να χρησιμοποιήσει τον πίνακα μεθόδων μισθοδοσίας του Εγκυκλίου Ε σχετικά με την κατάσταση κατάθεσης, επιδόματα, φόρο εισοδήματος και μισθοδοσίας του υπαλλήλου για να υπολογίσει το ποσό παρακράτησης. Αυτή η μέθοδος δίνει ένα κατ 'αποκοπήν ποσό για παρακράτηση. Μπορεί να χρησιμοποιήσει τη μέθοδο ποσοστού, εάν τα κέρδη του υπαλλήλου υπερβαίνουν το όριο εισοδήματος του μισθού ή εάν απαιτεί περισσότερα από 10 επιδόματα στο W-4. Ο εργοδότης αφαιρεί από το ακαθάριστο εισόδημα του εργαζομένου το συνολικό ποσό των δικαιωμάτων του (όπως φαίνεται στη σελίδα 37 της εγκυκλίου Ε). Χρησιμοποιεί τον πίνακα με ποσοστιαίες μεθόδους (όπως φαίνεται στις σελίδες 39-40) για να υπολογίσει την ποσότητα παρακράτησης.
Κρατικός φόρος εισοδήματος
Εάν το κράτος απαιτεί την παρακράτηση του κρατικού φόρου εισοδήματος, ο εργοδότης το πράττει σύμφωνα με τις πολιτικές του οργανισμού κρατικών εσόδων. Σε πολλές περιπτώσεις, το κράτος έχει ένα σύστημα συγκρίσιμο με τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος που παρακρατείται, αλλά απαιτεί από τον εργοδότη να χρησιμοποιεί τους πίνακες κρατικών φόρων στην πηγή και το κρατικό πιστοποιητικό αποζημίωσης του υπαλλήλου για τον υπολογισμό του φόρου. Κράτη όπως η Αριζόνα και η Πενσυλβάνια απαιτούν από τον εργοδότη να παρακρατήσει, με βάση ένα κατ 'αποκοπή ποσοστό του ακαθάριστου φορολογητέου εισοδήματος του εργαζομένου.
Πρόσθετοι φόροι
Ορισμένες πόλεις, όπως το Yonkers και η πόλη της Νέας Υόρκης, απαιτούν παρακράτηση φόρου εισοδήματος στην πόλη. ο εργοδότης παρακρατεί με βάση το επιτόκιο που ορίζει η κυβέρνηση, το οποίο συνήθως περιλαμβάνεται στον ιστότοπο του οργανισμού κρατικών εσόδων. Εάν εφαρμόζεται τοπική παρακράτηση φόρου εισοδήματος, όπως ο φόρος σχολικής περιφέρειας του Οχάιο, ο εργοδότης παρακρατεί σύμφωνα με τις οδηγίες του οργανισμού εσόδων. Το Τμήμα Φορολογίας του Οχάιο, για παράδειγμα, παραθέτει το ποσοστό παρακράτησης για το φόρο σχολικής περιφέρειας βάσει του νομού του σχολείου στο οποίο ζει ο εργαζόμενος.
