Οι εσωτερικοί έλεγχοι αποτελούν σημαντικό μέρος των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Το Ινστιτούτο Εσωτερικών Ελεγκτών τους ορίζει ως λειτουργία αξιολόγησης που εξετάζει βασικές δραστηριότητες στο πλαίσιο μιας επιχειρηματικής οργάνωσης. Οι πίνακες ελέγχου του ελέγχου της διαχείρισης καλύπτουν επιχειρηματικά στοιχεία υψηλού κινδύνου τα οποία είναι κρίσιμα για στρατηγικούς στόχους. Μετά από μια εξέταση των συγκεκριμένων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων σας, η βέλτιστη πρακτική είναι να πλαισιώσετε τα ερωτήματα της λίστας ελέγχου εσωτερικού ελέγχου, έτσι ώστε οι καταφατικές απαντήσεις να υποδεικνύουν την ύπαρξη προβλημάτων.
Έλεγχος διαχείρισης
Οι κατάλογοι ελέγχου για τους εσωτερικούς ελέγχους διαχείρισης θα πρέπει να αξιολογούν θέματα όπως ο βασικός σχεδιασμός, το προσωπικό, οι πωλήσεις, το μάρκετινγκ, η διαφήμιση και οι προαγωγές. Ο βασικός σχεδιασμός περιλαμβάνει την παρουσία σαφούς δήλωσης αποστολής. ετήσιος προϋπολογισμός; πολιτική τιμολόγησης; και γραπτή επιχειρηματική, μάρκετινγκ και σχέδια πωλήσεων. Οι έλεγχοι ελέγχου του προσωπικού εξετάζουν αν οι προσδοκίες του εργοδότη γνωστοποιούνται σαφώς, όπως μέσω ενός εγχειριδίου των εργαζομένων και μεμονωμένες περιγραφές θέσεων εργασίας. Ελέγξτε τις τυπικές διαδικασίες που χρησιμοποιούνται για τον προγραμματισμό για να αξιολογήσετε την αποτελεσματικότητα. Οι κατάλογοι ελέγχου μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν την εκτίμηση του εάν υπάρχουν μέτρα για τον έλεγχο του προσωπικού, όπως η ποιότητα των επιδόσεων, οι αδιάλλακτες απουσίες και η κλοπή.
Έλεγχος Επιχειρήσεων
Τα επιχειρησιακά θέματα παραγωγής εξετάζονται σε έναν έλεγχο λειτουργίας. Οι σχέσεις προμηθευτών μπορούν να αναθεωρηθούν για την αξιολόγηση των ελέγχων απογραφής, καθώς και των συστημάτων παράδοσης και πληρωμής. Επιθεωρήστε το απόθεμα σύμφωνα με τα πρότυπα ελέγχου ποιότητας αναφοράς. Ελέγξτε τα σχέδια έκτακτης ανάγκης που προσδιορίζουν εναλλακτικές πηγές για τα απαραίτητα υλικά. Εξασφαλίστε τη συμμόρφωση με τα κανονιστικά πρότυπα, όπως η Υπηρεσία Ασφάλειας και Υγείας στην Εργασία, ή το OSHA. Αυτό μπορεί να αναθεωρηθεί σε σχέση με τεκμηριωμένα αρχεία ασφαλείας και αναφορές ατυχημάτων.
Χρηματοοικονομικοί έλεγχοι
Τα κρίσιμα ζητήματα που μπορούν να αναθεωρηθούν σε εσωτερικό δημοσιονομικό έλεγχο περιλαμβάνουν γενικές λογιστικές και λογιστικές πρακτικές. Ελέγξτε τις τρέχουσες καταστάσεις εσόδων και εξόδων για ακρίβεια. Αξιολογήστε την κατάσταση του ιστορικού αποπληρωμής των επιχειρηματικών δανείων. Ελέγξτε τις πολιτικές πίστωσης και συλλογής της εταιρείας. Προσδιορίστε εάν οι τραπεζικές δηλώσεις συμβιβάζονται και ότι η ταμειακή ροή είναι επαρκής με βάση τις ανάγκες του έργου. Οι άδειες πληρωμής θα πρέπει να επανεξετάζονται για να αποφευχθεί η Συστήματα αναθεώρησης για καταθέσεις για ομοσπονδιακή παρακράτηση φόρου και φόρους κοινωνικής ασφάλισης. Οι ετήσιοι δημοσιονομικοί έλεγχοι θα πρέπει επίσης να διασφαλίζουν ότι οι φορολογικές δηλώσεις κατατίθενται έγκαιρα. Οι δημόσιες επιχειρήσεις ενδέχεται επίσης να έχουν πρόσθετες απαιτήσεις χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, οι οποίες πρέπει να αναθεωρηθούν, όπως η συμμόρφωση με τους ομοσπονδιακούς κανονισμούς όπως ο νόμος Sarbanes-Oxley. Μπορεί να απαιτείται νομικός σύμβουλος για να επανεξετάσει όλες τις απαιτήσεις νομικής συμμόρφωσης.
Έλεγχοι συστημάτων
Προσδιορίστε όλα τα βασικά επιχειρηματικά συστήματα που υπάρχουν σε ολόκληρο τον οργανισμό σας, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο είναι διασυνδεδεμένα, κατά την ανάπτυξη εσωτερικών ελέγχων συστημάτων. Πρέπει να ελέγχονται υπολογιστές και αυτοματοποιημένα συστήματα που μετρούν και παρακολουθούν τις δραστηριότητες. Ελέγξτε τα αρχεία καταγραφής συντήρησης του συστήματος για να διαπιστώσετε εάν οι συχνότεροι έλεγχοι τεκμηριώνονται συστηματικά. Πρέπει να υπάρχουν λειτουργικά εγχειρίδια για όλο τον εξοπλισμό. Ελέγξτε με τους υπεύθυνους εποπτείας για να διασφαλίσετε ότι τα εγχειρίδια απαντούν σε όλες τις ερωτήσεις ή εάν απαιτείται περαιτέρω εκπαίδευση ή τεχνολογικές αναβαθμίσεις.
