Τα μετρητά είναι το κυριότερο πλεονέκτημα που χρησιμοποιεί ένας οργανισμός - είτε πρόκειται για επιχείρηση, κυβερνητική οντότητα, φιλανθρωπικό ίδρυμα ή ακαδημαϊκό ίδρυμα - για να προωθήσει το επιχειρησιακό του πρόγραμμα, να εκτελέσει καθήκοντα και να θέσει τις βάσεις για επιτυχία. Η εταιρική διοίκηση θέτει σωστές διαδικασίες για την παρακολούθηση των οικονομικών αρχείων, συμπεριλαμβανομένων των βιβλίων μετρητών και των γενικών μητρώων.
Ταμείο
Ένα βιβλίο ταμείου είναι ένα έγγραφο στο οποίο οι εταιρικοί λογιστές - και κυρίως οι λογιστές και οι κατώτεροι λογιστές - καταγράφουν όλες τις συναλλαγές σε μετρητά. Αυτά περιλαμβάνουν τα χρήματα που προέρχονται από εταιρικές θύρες από ποικίλες πηγές όπως οι πελάτες, οι τραπεζικοί λογαριασμοί ταμιευτηρίου και οι πωλητές - για παράδειγμα μέσω προγραμμάτων έκπτωσης και έκπτωσης. Οι εξερχόμενες ταμειακές ροές κυμαίνονται από εμβάσματα πωλητών και παρόχων υπηρεσιών σε πληρωμές μισθών και φόρων. Ένα βιβλίο ταμείου είναι παρόμοιο με ένα ταμείο μετρητών. Σε μια σύγχρονη οικονομία στην οποία η τεχνολογία είναι βασική στην εταιρική λογιστική, το περιοδικό αυτό μοιάζει περισσότερο με ένα ηλεκτρονικό αποθετήριο συναλλαγών ρευστότητας από ένα φυσικό, κλασικό βιβλίο.
Σημασια
Ένα βιβλίο ρευστότητας βοηθάει μια ηγεσία της εταιρείας να καθορίσει πόσα χρήματα έχει η επιχείρηση σε μια δεδομένη στιγμή, είτε στο τέλος μιας ημέρας είτε μιας εβδομάδας. Με αυτές τις πληροφορίες, τα ανώτερα στελέχη μπορούν να εξουδετερώσουν τις ανησυχίες που ενδέχεται να έχουν οι οικονομικοί σχολιαστές σχετικά με την κατάσταση ρευστότητας της εταιρείας και τις επιχειρησιακές δεξιότητες κορυφαίας ηγεσίας. Για παράδειγμα, η εταιρεία μπορεί να επισημάνει την κατάσταση των ταμειακών ροών για να διευκολύνει τις ανησυχίες των δανειστών και να εξασφαλίσει στο κοινό ότι αντιμετωπίζει αποτελεσματικά το ανταγωνιστικό όφελος. Επίσης γνωστή ως αναφορά ρευστότητας, μια ταμειακή ροή καταγράφει το επιχειρησιακό ταξίδι μιας επιχείρησης, εστιάζοντας στα χρήματα που δαπανά η επιχείρηση για τις λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες.
Πως δουλεύει
Οι συναλλαγές σε μετρητά περνούν από διάφορες διαδικασίες πριν καταλήξουν σε μια έκθεση ρευστότητας. Συνήθως, ένας λογιστής καταγράφει εισροές και εκροές χρημάτων χρεώνοντας και πιστώνοντας τον λογαριασμό μετρητών. Η λογιστική πρακτική διαφέρει από την τραπεζική χρήση και η χρέωση των μετρητών σημαίνει αύξηση των εταιρικών χρημάτων. Για παράδειγμα, ο λογιστής αναρτά τα εμβάσματα πελατών με χρέωση του λογαριασμού μετρητών και πίστωση του λογαριασμού πελατών απαίτησης. Στη συνέχεια, οι εγγραφές σε μετρητά μπαίνουν στο δοκιμαστικό υπόλοιπο, μια αναφορά που βοηθά τους λογιστές να επαληθεύσουν ότι οι συνολικές πιστώσεις ισούνται με τις συνολικές χρεώσεις. Το τρίτο βήμα της διαδικασίας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης οδηγεί στην αποκάλυψη μετρητών σε εταιρικό ισολογισμό, γνωστό και ως κατάσταση οικονομικής θέσης ή κατάσταση χρηματοοικονομικής κατάστασης.
Έλεγχοι μετρητών
Στο εταιρικό πλαίσιο, οι επικεφαλής των τμημάτων υιοθετούν αποτελεσματικές πολιτικές μετρητών, ιδιαίτερα εκείνες που σχετίζονται με την παρακολούθηση βιβλίων ταμειακών συναλλαγών, για την προώθηση της ακριβούς αναφοράς και την πρόληψη της κλοπής περιουσιακών στοιχείων Αυτό είναι σημαντικό επειδή οι περιπτώσεις απάτης και υπεξαίρεσης μετρητών αντιπροσωπεύουν μια βαθιά προδοσία εμπιστοσύνης και οι επικεφαλής τμήματος γνωρίζουν ότι τέτοια γεγονότα μπορεί να έχουν ρυθμιστικές συνέπειες στο δρόμο.
