Ένας οργανισμός βασίζεται σε γενικά και δευτερεύοντα ή δευτερεύοντα βιβλία για την έγκαιρη καταγραφή δεδομένων, ακριβείς οικονομικές ανασκοπήσεις και έγκαιρη δημοσίευση δεδομένων απόδοσης. Οι λογιστές εργάζονται υπό την καθοδήγηση ανώτερων λογιστών για τη συμφιλίωση των χρηματοοικονομικών λογαριασμών σε ημερολόγια, επαληθεύοντας ότι οι πληροφορίες των βιβλίων είναι πλήρεις, σωστές και σύμφωνες με τις κανονιστικές οδηγίες.
Καθολικά
Ένα γενικό βιβλίο είναι μια οικονομική μορφή που περιέχει όλους τους λογαριασμούς που χρησιμοποιεί ένας οργανισμός για την καταγραφή συναλλαγών. Ένα γενικό μητρώο μπορεί να έχει ένα ή περισσότερα υπομνήματα.
Συμφιλίωση
Ένας λογιστής εκτελεί ένα γενικό βιβλίο σε συμφωνία συμφερόντων για να ελέγξει ότι οι πληροφορίες του γενικού ημερολογίου είναι πλήρεις και ακριβείς. Η ιδέα είναι να συνδυάσουμε τα υποκείμενα δεδομένα - συνήθως σε υποκλάδια - για να εντοπίσουμε δυνητικά λογιστικά σφάλματα ή μαθηματικές ανακρίβειες. Η κατάλληλη συμφιλίωση βοηθά μια εταιρεία να παράγει ακριβείς οικονομικές καταστάσεις.
Συμμετοχή του προσωπικού
Για να πραγματοποιήσουν τις συμφιλιωτικές διαπραγματεύσεις, οι λογιστές εργάζονται υπό την καθοδήγηση λογιστών - οι οποίοι, με τη σειρά τους, υποβάλλουν το έργο τους σε οικονομικούς διαχειριστές για τελική αναθεώρηση. Μετά από ενδελεχή εξέταση, οι διαχειριστές συνεργάζονται με εταιρικούς ελεγκτές για να προετοιμάσουν σωστές περιλήψεις δεδομένων απόδοσης.
Παράδειγμα
Είστε υπάλληλος στο λογιστήριο της εταιρείας. Ο προϊστάμενός σας, ο εταιρικός ελεγκτής, θέλει να στείλει σημαντικά στοιχεία ηγεσίας σχετικά με τη στρατηγική λήψη αποφάσεων. Ο ελεγκτής σας ζητά να συμβιβάσετε το βιβλίο απαιτήσεων των πελατών της εταιρείας με τους υπολόγους τριών λογαριασμών πελατών - πελάτη Α, πελάτη Β και πελάτη C. Το υπόλοιπο του γενικού ημερολογίου είναι $ 1 εκατομμύριο. Περνάτε στο εταιρικό περιοδικό και βρείτε τα ακόλουθα στοιχεία: αρχικό υπόλοιπο του λογαριασμού πελατών απαιτήσεων 1.1 εκατομμύρια δολάρια? το υπόλοιπο του πελάτη Α την 1η Ιανουαρίου, $ 100.000, οι πληρωμές έλαβαν $ 75.000, ο πελάτης υπέβαλε πτώχευση τον Ιούλιο. η απαίτηση εκκίνησης του πελάτη Β ύψους $ 500.000, αγορές 100.000 δολαρίων, όλες οι οποίες ήταν σε βάση cash-on-delivery (COD) το αρχικό υπόλοιπο του πελάτη C $ 500.000, καμία συναλλαγή κατά τη διάρκεια του έτους, ο υπό εξέταση λογαριασμός αλλά καμία απόφαση διαγραφής από το τέλος του έτους. Ο στόχος σας είναι να εργαστείτε μέσω όλων των δεδομένων των υποκεφαλαίων για να φτάσετε στο ποσό του γενικού βιβλίου 1 εκατομμυρίου δολαρίων. Σε μια στήλη, καταγράψτε και προσθέστε όλα τα στοιχεία που αυξάνουν το λογαριασμό πελατών απαίτησης. Το μόνο στοιχειώδες στοιχείο είναι η εντολή $ 100.000 που η επιχείρηση έλαβε από τον πελάτη Β. Σε άλλη στήλη, υποδείξτε στοιχεία που μειώνουν το λογαριασμό πελατών απαίτησης. Αυτά περιλαμβάνουν τις ληφθείσες πληρωμές ύψους $ 175.000 - ή $ 75.000 συν τα $ 100.000 από την αγορά COD του πελάτη Β - και τη διαγραφή λογαριασμού πελάτη Α ύψους $ 25.000 ή $ 100.000 μείον $ 75.000. Ως αποτέλεσμα, τα εμβάσματα και οι εκπτώσεις ανέρχονται σε $ 200.000 ή $ 175.000 συν $ 25.000. Για να λάβετε το υπόλοιπο του τέλους του έτους, προσθέστε το αρχικό υπόλοιπο των 1,1 εκατομμυρίων δολαρίων στη συναλλαγή 100.000 δολαρίων COD και αφαιρέστε τα 200.000 δολάρια που προέρχονται από εμβάσματα και παρακρατήσεις.
