Ο νόμος για τις εισφορές των ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εταιρειών, ή η FICA, απαιτεί από τους εργοδότες να παρακρατούν τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare από τους μισθούς των εργαζομένων. Αυτοί οι φόροι υπολογίζονται άμεσα με τους μισθούς που καταβάλλονται, χωρίς καμία από τις μειώσεις και προσαρμογές που περιπλέκουν τους φόρους εισοδήματος. Ως αποτέλεσμα, ο υπολογισμός του σωστού ποσού της παρακράτησης FICA για έναν εργαζόμενο είναι αρκετά απλό.
Φόρος κοινωνικής ασφάλισης
Ο φορολογικός συντελεστής FICA για την Κοινωνική Ασφάλιση είναι 6,2 τοις εκατό των μισθών του εργαζομένου. Ωστόσο, ο νόμος FICA περιορίζει το ύψος των μισθών των υπαλλήλων που υπόκεινται στον φόρο κοινωνικής ασφάλισης. Από το 2015, το όριο αυτό ήταν 118.500 δολάρια. Αυτό σημαίνει ότι ένας εργοδότης παρακρατεί την κοινωνική ασφάλιση από τα πρώτα $ 118.500 που κάνει κανείς και δεν εισπράττει φόρο κοινωνικής ασφάλισης σε όλα τα εισοδήματα πάνω από αυτό. Ως εκ τούτου, το ανώτατο όριο που θα πληρώσει ο εργαζόμενος θα είναι $ 7,347 ή 6,2% των 118.500 δολαρίων. Το ετήσιο όριο προσαρμόζεται στον πληθωρισμό.
Φόρος Medicare
Ο βασικός συντελεστής Φορολογικού Φορολογικού Φορολογικού Φορολογικού Φορολογικού Φορολογικού Προγράμματος (FDA) είναι 1,45% του συνόλου των μισθών, χωρίς ανώτατο όριο Υπήρχε ένα ανώτατο όριο στο ποσό των μισθών που υπόκεινται στον φόρο Medicare, παρόμοιο με το όριο του φόρου κοινωνικής ασφάλισης, αλλά το όριο αυτό εξαλείφθηκε το 1993.
Πρόσθετο Φόρο Medicare
Ο νόμος για την προσιτή φροντίδα του 2010 τροποποίησε το FICA για να προσθέσει ένα δεύτερο φόρο για τη χρηματοδότηση του Medicare. Είναι γνωστό ως το "πρόσθετο φόρο Medicare", για να το διαφοροποιήσει από το 1,45 τοις εκατό Medicare φόρο που ισχύει για όλους τους μισθούς. Οι εργοδότες πρέπει να παρακρατούν το 0,9% των μισθών που καταβάλλονται σε έναν υπάλληλο πέραν των 200.000 δολαρίων ετησίως. Ένας εργαζόμενος με υψηλότερο εισόδημα θα πληρώσει 1,45 τοις εκατό σε όλους τους μισθούς μέχρι $ 200,000 και 2,35 τοις εκατό σε όλους τους μισθούς άνω των $ 200.000.
Αγώνας εργοδότη
Τόσο οι εργαζόμενοι όσο και οι εργοδότες καταβάλλουν φόρους FICA. Για την Κοινωνική Ασφάλιση, οι εργοδότες πρέπει να πληρώνουν φόρο ίσο με το 6,2% του μισθού κάθε εργαζόμενου μέχρι το ετήσιο όριο. Αυτό είναι εκτός από το 6,2% που ο εργοδότης αποκλείει από την αμοιβή των εργαζομένων. Η ίδια αντιστοιχία εργοδότη ισχύει για το φόρο Medicare 1,45%. Συνολικά, λοιπόν, οι εργοδότες και οι εργαζόμενοι θα πληρώσουν 12,4% για την Κοινωνική Ασφάλιση και 2,9% για την Medicare. Ο εργοδότης δεν χρειάζεται να ταιριάζει με το πρόσθετο φόρο Medicare 0,9%. Μόνο οι εργαζόμενοι πληρώνουν αυτό.
Αυτοαπασχολούμενοι Φόροι
Οι αυτοαπασχολούμενοι είναι εργαζόμενοι και εργοδότες, επομένως πρέπει να πληρώσουν και τις δύο πλευρές των φόρων FICA. Ωστόσο, οι φόροι αυτοί ισχύουν μόνο για επιχειρηματικά κέρδη - επιχειρηματικό εισόδημα μείον επιχειρηματικές δαπάνες. Για την Κοινωνική Ασφάλιση, οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν το 12,4% των πρώτων φορολογητέων κερδών τους ύψους 118,500 δολαρίων. Για την Medicare, καταβάλλουν το 2,9% επί του συνολικού φορολογητέου κέρδους. Πρέπει επίσης να πληρώσουν το πρόσθετο φόρο Medicare 0,9% εάν το εισόδημά τους είναι αρκετά υψηλό. Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν επίσης να αφαιρέσουν το ήμισυ των συνολικών τους φόρων FICA, που αντιπροσωπεύουν αυτό που ο εργοδότης πληρώνει, στην προσωπική του μορφή 1040 φορολογική δήλωση.
