Ένας απαλλασσόμενος δικαιούχος είναι ένα άτομο ή μια ομάδα που εισπράττει εισόδημα για το οποίο δεν απαιτείται παρακράτηση. Εάν εσείς ή η ομάδα σας θεωρείτε ότι απαλλάσσεστε από το φόρο, θα πρέπει να συμπληρώσετε ένα έντυπο W-9, το οποίο απαιτείται από το IRS. Κάθε επιχείρηση που πληρώνει απαλλασσόμενο δικαιούχο για προϊόντα ή υπηρεσίες οφείλει να εκδώσει αυτό το έντυπο στο IRS, μαζί με το ποσό που σας καταβλήθηκε. Προκειμένου να τύχει απαλλαγής από την κατάσταση του δικαιούχου, δεν υπήρξαν φορολογικές υποχρεώσεις κατά το προηγούμενο έτος και προσδοκίες να μην υπάρχουν τέτοιες φορολογικές υποχρεώσεις για το τρέχον έτος. Νέα ιδρύματα, όπως εκκλησίες, κυβερνητικές υπηρεσίες ή φιλανθρωπικές ομάδες ή άτομα με αυτό το νέο καθεστώς, δεν πρέπει να αναμένουν φορολογικές υποχρεώσεις για το τρέχον έτος.
Ορισμός
Ένα άτομο ή μια ομάδα είναι ένας απαλλασσόμενος δικαιούχος όταν δεν υπόκειται σε παρακράτηση φόρου. Ο λόγος για τον οποίο δεν απαιτείται η παρακράτηση φόρου από τους απαλλασσόμενους δικαιούχους οφείλεται στο γεγονός ότι δεν είναι, σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, αναμένεται να οφείλουν φόρους στην IRS. Οι οντότητες που περιλαμβάνονται επίσης στην απαλλασσόμενη κατάσταση είναι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις ή καταπιστεύματα και εταιρείες. Άτομα που δεν θα θεωρηθούν απαλλαγμένα, αλλά θα πρέπει να συμπληρώσουν ένα έντυπο W-9, περιλαμβάνουν ελεύθερους επαγγελματίες και ατομικούς ιδιοκτήτες επιχείρησης.
Δημιουργία αντιγράφων ασφαλείας
Η αντισταθμιστική παρακράτηση είναι το ποσό του φόρου που κανονικά παρακρατείται από το εισόδημα ενός ατόμου από έναν εργοδότη. Εάν ένα άτομο ή μια ομάδα ισχυρίζεται ότι απαλλάσσεται από το καθεστώς και συμπληρώνει ένα έντυπο W-9, ισχυριζόμενος ότι το καθεστώς αυτό, ο εργοδότης δεν υποχρεούται να παρακρατεί τους φόρους. Το έντυπο W-9 πρέπει να είναι πλήρες, με τον έλεγχο του πλαισίου απαλλαγής, έναν πλήρη και έγκυρο αριθμό φορολογικού μητρώου και υπογραφή. Μπορεί να υπάρχουν αρκετοί λόγοι για τους οποίους το IRS δεν θα δεχτεί την εξαίρεση, όπως είναι οι ομοσπονδιακοί φόροι, ο αριθμός ταυτοποίησης του φορολογούμενου είναι λανθασμένος και δεν έχουν αναφερθεί όλα τα μερίσματα ή οι τόκοι.
W9 Form
Το έντυπο W-9 χρησιμοποιείται για δικαιούχους που απαλλάσσονται από το φόρο. Το έντυπο πρέπει να συμπληρωθεί εξ ολοκλήρου και το πλαίσιο απαλλαγής πρέπει να ελεγχθεί για να θεωρηθεί ως καθεστώς απαλλαγής του δικαιούχου. Ωστόσο, το έντυπο W-9 χρησιμοποιείται για άτομα που δεν απαλλάσσονται από την υποχρέωση πληρωμής, αλλά δεν πρέπει να έχουν παρακρατούμενους φόρους. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται οι ατομικές επιχειρήσεις, οι ελεύθεροι επαγγελματίες, οι κερδοσκοπικές επιχειρήσεις και οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης. Αυτά τα άτομα ή οι εταιρείες πρέπει να πληρώνουν φόρους για το εισόδημα που κερδίζεται σύμφωνα με τους κανόνες IRS για την κατάστασή τους. Ως εκ τούτου, το έντυπο W-9 δεν πρέπει να εξετάζεται μόνο για την απαλλασσόμενη κατάσταση δικαιούχου πληρωμής.
Ατελής μορφή
Ένα ελλιπές έντυπο ή ένα με ανακριβείς πληροφορίες θα απορριφθεί από το IRS. Περαιτέρω, αν το έντυπο δεν έχει συμπληρωθεί, με τον έλεγχο του πλαισίου απαλλαγής, ο εργοδότης, η επιχείρηση ή η εταιρεία που λαμβάνει το έντυπο πρέπει να παρακρατήσει φόρους με ποσοστό 28%. Εάν δεν διαθέτετε αριθμό αναγνώρισης ΑΦΜ ή φορολογικού μητρώου, μπορείτε να ζητήσετε έναν από το IRS συμπληρώνοντας το έντυπο W-7. Για τα άτομα ή τις ατομικές επιχειρήσεις, ο αριθμός κοινωνικής ασφάλισης μπορεί να χρησιμοποιηθεί αντί του αριθμού TIN.
