Ένα καταπίστευμα είναι μια νομική συμφωνία στην οποία ένα πρόσωπο, ο καταπιστευματοδόχος, συμφωνεί να διαχειρίζεται τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό άλλου προσώπου, του δικαιούχου. Οι λογιστικές διαδικασίες Trust βοηθούν τους διαχειριστές να καταγράφουν με ακρίβεια τις λειτουργικές συναλλαγές σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) και τα γενικώς αποδεκτά πρότυπα δημοσιονομικού ελέγχου (GAGAS).
Εγγραφή στοιχείων ενεργητικού
Ένα περιουσιακό στοιχείο είναι ένας οικονομικός πόρος που κατέχει ένα καταπίστευμα. Τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης σχετίζονται συνήθως με τις επενδύσεις, όπως η περιουσία, τα αποθέματα και τα ομόλογα. Ένα βραχυπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο είναι ένας πόρος που ένας διαχειριστής σκοπεύει να χρησιμοποιήσει σε δώδεκα μήνες ή λιγότερο και μπορεί να θεωρηθεί εισπρακτέοι ή μετρητά.
Ένα περιουσιακό στοιχείο είναι ένας πόρος που ένας διαχειριστής σκοπεύει να χρησιμοποιήσει για περισσότερο από ένα χρόνο, όπως γη και μακροπρόθεσμες επενδύσεις. Ένας λογιστής εμπιστοσύνης χρεώνει έναν λογαριασμό ενεργητικού για να αυξήσει το ποσό του και χρεώνει για να μειώσει το υπόλοιπο του λογαριασμού.
Εγγραφή Ευθυνών
Ένας διευθυντής λογιστηρίου εμπιστοσύνης καταγράφει τις υποχρεώσεις σε τρέχουσες Μια υποχρέωση είναι ένα χρέος το οποίο πρέπει να επιστρέψει ένα καταπίστευμα όταν αυτό οφείλεται. Το χρέος ενός πιστωτικού ιδρύματος μπορεί επίσης να είναι μια οικονομική υπόσχεση, εκτός από δάνειο, την οποία ένας διαχειριστής πρέπει να τιμά εγκαίρως.
Παραδείγματα εμπράγματων υποχρεώσεων περιλαμβάνουν βραχυπρόθεσμα χρέη, όπως οφειλόμενους λογαριασμούς, οφειλόμενους φόρους και μακροπρόθεσμα χρέη, όπως πληρωτέες επιστροφές και αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις. Ένας κάτοχος λογαριασμού πιστώσεων πιστώνει λογαριασμό παθητικού για να αυξήσει το ποσό του και χρεώνει για να μειώσει το υπόλοιπο του λογαριασμού.
Εγγραφή εξόδων
Ένα έξοδο είναι το κόστος ή η ζημία που αναλαμβάνει ένας διαχειριστής στη διαχείριση των επενδυτικών στοιχείων. Παραδείγματα στοιχείων δαπανών εμπιστοσύνης περιλαμβάνουν τους μισθούς, τους φόρους, το μίσθωμα, τις υπηρεσίες κοινής ωφελείας και τα αναλώσιμα γραφείου. Η σωστή καταγραφή των εξόδων εμπιστοσύνης είναι σημαντική για την αποφυγή σημαντικών ζημιών εκμετάλλευσης που προκύπτουν από απάτες, σφάλματα και τεχνολογικές δυσλειτουργίες.
Ένας ελεγκτής λογιστής χρεώνει έναν λογαριασμό εξόδων για να αυξήσει το ποσό του και πιστώσεις για να μειώσει το υπόλοιπο του λογαριασμού.
Εγγραφή εσόδων
Οι Ηνωμένες Πολιτείες GAGAS και GAAP απαιτούν από έναν υπεύθυνο λογιστικής εμπιστοσύνης να καταγράφει ένα στοιχείο εσόδων σε αγοραία αξία. Τα έσοδα είναι εισόδημα που παράγει βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος. Παραδείγματα εσόδων περιλαμβάνουν τα έσοδα από τόκους, τα βραχυπρόθεσμα κέρδη από επενδύσεις, τα μακροπρόθεσμα κέρδη από εμπορικές συναλλαγές και τις προμήθειες που κερδίσατε. Ένας κάτοχος λογαριασμού πιστώσεων πιστώνει έναν λογαριασμό εσόδων για να αυξήσει το ποσό του και χρεώνει για να μειώσει το υπόλοιπο του λογαριασμού.
Αναφορά λογαριασμού εμπιστοσύνης
Ένας έμπιστος ελεγκτής ετοιμάζει περιοδικές εκθέσεις ή οικονομικές καταστάσεις για να βοηθήσει τους δικαιούχους και τους ρυθμιστικούς φορείς να αξιολογήσουν την απόδοση των περιουσιακών στοιχείων εμπιστοσύνης βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα. Το GAAP των ΗΠΑ, το GAGAS και τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης απαιτούν από έναν ελεγκτή εμπιστοσύνης να καταρτίζει ακριβείς και πλήρεις εκθέσεις βιβλίου.
Αυτές οι καταστάσεις περιλαμβάνουν ένα ισολογισμό, γνωστό και ως κατάσταση οικονομικής θέσης, κατάσταση κερδών και ζημιών, που επίσης ονομάζεται P και L ή κατάσταση εσόδων, κατάσταση ταμειακών ροών και κατάσταση ιδίων κεφαλαίων.
