Τα μετρητά είναι το πιο ρευστό περιουσιακό στοιχείο της εταιρείας. Είναι σημαντικό για την πληρωμή λογαριασμών και την αξιοποίηση των οικονομικών ευκαιριών. Οι εταιρείες λαμβάνουν μετρητά από διάφορες πηγές, συμπεριλαμβανομένων πληρωμών από πελάτες, μερίσματα από επενδύσεις και πωλήσεις εξοπλισμού και προμηθειών, μεταξύ πολλών άλλων πηγών. Οι λογαριασμοί ταμειακών διαθεσίμων των περισσότερων εταιρειών βιώνουν πολυάριθμες συναλλαγές καθ ' Καταγράφουν λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με αυτές τις συναλλαγές στο βιβλίο μετρητών.
Βοηθητικό καθολικό
Οι εταιρείες χρησιμοποιούν τόσο το γενικό μητρώο όσο και τα υποκαταστήματα για την παρακολούθηση των οικονομικών συναλλαγών της εταιρείας. Το γενικό βιβλίο περιέχει πληροφορίες λογαριασμού για κάθε λογαριασμό που χρησιμοποιεί μια επιχείρηση. Οι επικεφαλίδες των θυγατρικών παρέχουν λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με συγκεκριμένους λογαριασμούς. Ένας λογαριασμός μετρητών αντιπροσωπεύει έναν τύπο θυγατρικής βιβλιοθήκης. Ένας λογαριασμός μετρητών καταγράφει λεπτομερείς πληροφορίες για ξεχωριστούς λογαριασμούς μετρητών. Αυτοί οι λογαριασμοί μπορούν να διαχωριστούν με βάση μεμονωμένους τραπεζικούς λογαριασμούς ή βάσει μεμονωμένων τοποθεσιών.
Λογαριασμός ειδικά
Ορισμένες εταιρείες διατηρούν αρκετούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Κάθε τραπεζικός λογαριασμός μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον έλεγχο συγκεκριμένων λειτουργιών εντός της εταιρείας. Πολλές εταιρείες, για παράδειγμα, χρησιμοποιούν έναν τραπεζικό λογαριασμό αποκλειστικά για μισθοδοσία, εκδίδουν όλα τα στοιχεία μισθοδοσίας από αυτό και καταθέτουν επαρκείς πόρους περιοδικά για να καλύψουν όλα τα στοιχεία που εκδίδονται. Ένας λογαριασμός μετρητών διατηρεί χωριστή λίστα συναλλαγών και ένα υπόλοιπο λειτουργίας για κάθε μεμονωμένο τραπεζικό λογαριασμό. Κάθε φορά που η εταιρεία εκδίδει πληρωμή από - ή κάνει μια κατάθεση σε - έναν συγκεκριμένο λογαριασμό, καταγράφει την πληρωμή στον αντίστοιχο λογαριασμό του βιβλίου μετρητών.
Ειδική τοποθεσία
Ορισμένες εταιρείες διατηρούν χωριστούς λογαριασμούς μετρητών για μεμονωμένες τοποθεσίες εταιρειών. Κάθε λογαριασμός μετρητών χρησιμοποιείται για τον έλεγχο συγκεκριμένων συναλλαγών σε μετρητά που ισχύουν για συγκεκριμένη τοποθεσία. Ο λογαριασμός μετρητών διατηρεί μια ξεχωριστή λίστα συναλλαγών και ένα υπόλοιπο λειτουργίας για κάθε τοποθεσία. Κάθε φορά που μια τοποθεσία εκδίδει μια πληρωμή ή καταγράφει μια κατάθεση, η συναλλαγή καταγράφεται στον αντίστοιχο λογαριασμό μητρώου.
Ταμειακό υπόλοιπο
Το άθροισμα όλων των υπολοίπων των λογαριασμών του βιβλίου μετρητών πρέπει να ισούται με το συνολικό υπόλοιπο μετρητών που καταγράφεται στο γενικό βιβλίο της εταιρείας. Στο τέλος του μήνα, η εταιρεία εξετάζει κάθε λογαριασμό μετρητών μετρητών και συμβιβάζει το υπόλοιπο από τον λογαριασμό στην εφεδρική τεκμηρίωση, η οποία περιλαμβάνει στοιχεία όπως τραπεζικές καταστάσεις, δελτία καταθέσεων και ακυρωμένα επιταγές. Μετά από το συμβιβασμό κάθε λογαριασμού μετρητών μετρητών, η εταιρεία συνοψίζει τα υπόλοιπα όλων των λογαριασμών μετρητών και συγκρίνει αυτό το σύνολο με το κύριο υπόλοιπο μετρητών. Πρέπει να διερευνηθούν τυχόν αποκλίσεις.
