Για να μειωθεί το ύψος του εισοδήματος που πρέπει να αναφέρουν οι μέτοχοι, οι εταιρείες S μπορούν να λάβουν φορολογικές ελαφρύνσεις πριν εκδώσουν το έντυπο K-1. Οι εταιρείες S μπορούν να αφαιρέσουν πλήρως τα περισσότερα επιχειρηματικά έξοδα, όπως οι μισθοί, τα επαγγελματικά έξοδα και τα επαγγελματικά τέλη. Ωστόσο, υπάρχουν περιορισμοί για τα γεύματα και την ψυχαγωγία καθώς και για τις κρατήσεις για ασφάλειες υγείας. Ορισμένα έξοδα πρέπει να κεφαλαιοποιούνται και να αφαιρούνται μέσα σε λίγα χρόνια.
Βασικά στοιχεία φορολογίας της S Corporation
Οι εταιρείες S είναι οντότητες pass-through, πράγμα που σημαίνει ότι όλα τα κέρδη μεταφέρονται στους μετόχους. Κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου, μια εταιρία S συμπληρώνει μια φορολογική δήλωση, συμπληρωμένη με εισόδημα, εκπτώσεις και πιστώσεις, για να καταλήξει σε φορολογητέο εισόδημα ή ζημία. Το εν λόγω εισόδημα ή ζημία διανέμεται έπειτα στους μετόχους σε αναλογική βάση μέσω του εντύπου K-1. Οι μέτοχοι αναφέρουν αυτά τα έσοδα κατά την κατάθεση ατομικών φορολογικών δηλώσεων. Ανάλογα με τον τύπο δραστηριότητας που ασκεί η εταιρεία S και τη βάση των μετόχων στην εταιρεία S, μπορεί να μπορεί να χρησιμοποιήσει μια απώλεια εταιρειών S για να αντισταθμίσει το προσωπικό εισόδημα.
Επιχειρηματικά Έξοδα
Ως επί το πλείστον, οι εταιρείες S μπορούν να κάνουν τις ίδιες κρατήσεις όπως κάθε άλλου είδους επιχείρηση. Τα τυπικά επιχειρηματικά έξοδα, όπως οι επαγγελματικές υπηρεσίες, το μάρκετινγκ, τα ταξίδια, η εκπαίδευση, οι φόροι, τα είδη γραφείου και τα έξοδα τόκων, είναι όλα εκπτώσιμα. Εάν η εταιρία S οφείλει χρεώγραφα που δεν μπόρεσε να εισπράξει, μπορεί να τις καταγράψει ως αφαίρεση των επισφαλών εξόδων. Η εταιρεία S μπορεί να αφαιρέσει το κόστος των επιχειρηματικών γευμάτων και ψυχαγωγίας, αλλά η έκπτωση μπορεί να είναι μόνο 50 τοις εκατό του συνολικού κόστους.
Μισθοί και ασφάλιση υγείας
Οι μισθοί των εργαζομένων και των μετόχων είναι εκπεστέα δαπάνη. Το κόστος της ασφάλισης υγείας των εργαζομένων είναι επίσης εκπεστέο. Ωστόσο, υπάρχει μια εξαίρεση για την ασφάλιση υγείας που αγοράζεται για τους μετόχους που κατέχουν περισσότερο από το 2% της εταιρείας. Η εταιρεία S δεν μπορεί να αφαιρέσει αυτά τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας. Για να αντισταθμίσει αυτό, ο μέτοχος μπορεί να πάρει μια έκπτωση στην προσωπική του επιστροφή για το κόστος της αυτοαπασχόλησης ασφάλιση υγείας.
Κόστος εκκίνησης και στοιχεία ενεργητικού
Ορισμένα έξοδα, όπως το κόστος που υποβάλατε πριν η εταιρεία S ανοίξει τις πόρτες της, οι αγορές λογισμικού και άλλες αγορές περιουσιακών στοιχείων, πρέπει να κεφαλαιοποιηθούν. Αυτό σημαίνει ότι η φορολογική έκπτωση της εταιρείας S για αυτά τα στοιχεία θα διανεμηθεί κατά τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Επιβαρύνσεων απαιτεί από τις επιχειρήσεις να αποσβέσουν το κόστος έναρξης λειτουργίας σε διάστημα πέντε ετών και να αγοράζουν λογισμικό πάνω από 36 μήνες. Διατηρεί ένα γράφημα που υποδεικνύει την ωφέλιμη ζωή που πρέπει να χρησιμοποιείται για άλλα περιουσιακά στοιχεία, όπως τον εξοπλισμό γραφείου και τα κτίρια. Για να επιτύχει μια μεγαλύτερη αρχική αφαίρεση, η εταιρεία S μπορεί να χρησιμοποιήσει μια μέθοδο επιταχυνόμενης απόσβεσης, όπως το τροποποιημένο επιταχυνόμενο σύστημα ανάκτησης κόστους, για να υποτιμήσει το περιουσιακό στοιχείο.
