Ανεξάρτητα από το αν πρέπει να πληρώσετε φόρους ή όχι, το IRS απαιτεί από όλες τις οντότητες να υποβάλλουν τεκμηρίωση που να δείχνει τη χρηματοοικονομική τους δραστηριότητα για το έτος.Οι μη απαλλασσόμενες επιχειρήσεις πρέπει να καταγράφουν τη δραστηριότητά τους σε επιστροφή και είτε η ίδια η οντότητα είτε οι ιδιοκτήτες του οργανισμού οφείλουν να καταβάλλουν φόρο επί του εισοδήματος. Οι απαλλασσόμενοι φορείς πρέπει να αναφέρουν τη χρηματοοικονομική τους δραστηριότητα για να αποδείξουν ότι πληρούν τις προϋποθέσεις απαλλαγής και ότι συμμορφώνονται με τους κανόνες φοροαπαλλαγής. Ωστόσο, και οι δύο οντότητες έχουν τις ίδιες απαιτήσεις αρχειοθέτησης εάν απασχολούν άτομα για μισθό.
Μη απαλλασσόμενες οντότητες
Οι μη απαλλασσόμενες φορολογικές οντότητες περιλαμβάνουν επιχειρήσεις, ακίνητα και καταπιστεύματα. Ορισμένες οντότητες, όπως τα ακίνητα και οι εταιρείες C, αποτελούν φορολογικούς φορείς. Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η οντότητα πρέπει να πληρώσει κάποια μορφή φόρου επί των περιουσιακών της στοιχείων ή των εσόδων της. Οι σχετικές καταχωρίσεις αντικατοπτρίζουν αυτή την ευθύνη και είναι δομημένες με σκοπό τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης. Άλλες επιχειρήσεις, όπως οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρίες S, είναι οντότητες με ροή. Αυτό σημαίνει ότι τα έσοδα και οι ζημίες των εν λόγω οντοτήτων κατανέμονται μεταξύ των ιδιοκτητών ή των δικαιούχων και τα άτομα καταβάλλουν φόρο επί του μεριδίου τους στο εισόδημα. Εκτός από την κατάθεση της κατάλληλης έκθεσης που συνοψίζει την ετήσια δραστηριότητά τους για υποβολή στο IRS, απαιτείται επίσης μια επιχείρηση ροής να υποβάλει λεπτομερή έκθεση στους δικαιούχους ή τους ιδιοκτήτες της σχετικά με το μερίδιό τους στο εισόδημα, τον τύπο και τον τρόπο αντιμετώπισης για φορολογικούς σκοπούς. Αυτή η αναφορά παρέχεται γενικά σε ένα K-1.
Φορολογικά απαλλασσόμενες οντότητες
Το καθεστώς απαλλαγής από φόρους προορίζεται για οντότητες που έχουν σκοπό εκτός από την παραγωγή χρημάτων. Γενικά, ο σκοπός αυτών των φορέων είναι να εκπαιδεύσουν, να δώσουν φιλανθρωπικά δώρα ή να οργανώσουν κοινωνικές ομάδες. Για να επιτευχθεί ο προσδιορισμός αυτός, η οικονομική οντότητα πρέπει να υποβάλει αίτηση με το IRS, το οποίο στη συνέχεια θα χορηγήσει επίσημα την ονομασία. Μόλις χορηγηθεί η απαλλαγή, η οικονομική οντότητα εξακολουθεί να υποχρεούται να υποβάλλει ετήσιες εκθέσεις ή έντυπα 990, συνοψίζοντας τη χρηματοοικονομική της δραστηριότητα με το IRS. Αυτό γίνεται για να εξασφαλιστεί ότι το εισόδημα καταγράφεται με τον κατάλληλο τρόπο και δεν είναι κατά των απαλλασσόμενων από τον φόρο κανονισμών.
Αρχειοθέτησης αρχείων
Παρά τη διαφορά στις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων μεταξύ απαλλασσομένων και μη απαλλασσομένων οντοτήτων, υπάρχουν κάποιες κοινές μεταξύ των δύο τύπων. Και οι δύο πρέπει να υποβάλλουν αίτηση και να λαμβάνουν αριθμούς αναγνώρισης εργοδότη (EIN). Αυτά είναι τα IRS ισοδύναμα των αριθμών κοινωνικής ασφάλισης για οντότητες και χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό αυτών των οντοτήτων για φορολογικούς σκοπούς. Επίσης, εάν οι εν λόγω οντότητες έχουν εργαζόμενους, και οι δύο τύποι οντοτήτων υποχρεούνται να καταθέτουν έγγραφα σχετικά με τους μισθούς των εργαζομένων τους και να πληρώνουν φόρους απασχόλησης. Το σχετικό έντυπο είναι η W-2, η δήλωση μισθών και φόρων που εκδόθηκε στους υπαλλήλους στο τέλος του έτους. Έντυπο 941, τριμηνιαία ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση του εργοδότη που αναφέρει λεπτομερώς τι οφείλουν οι φόροι των εργαζομένων και των εργοδοτών. και το Έντυπο 944, την Ετήσια Ομοσπονδιακή Φορολογική Επιστροφή του Εργοδοτούμενου που περιγράφει λεπτομερώς τους οφειλόμενους φόρους εργαζομένων και εργοδοτών.
Σκέψεις
Κατά την προετοιμασία οποιασδήποτε ετήσιας έκθεσης για το IRS, συμβουλευτείτε έναν πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή για να βεβαιωθείτε ότι οι υποβολές είναι ακριβείς και σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο. Κρατήστε αντίγραφα της συμπληρωμένης κατάθεσης καθώς και όλων των εγγράφων που υποστηρίζουν τα υποκείμενα γεγονότα για τουλάχιστον επτά έτη, σε περίπτωση ελέγχου. Παρόλο που έχουν καταβληθεί όλες οι προσπάθειες για την εξασφάλιση της πληρότητας και της ακρίβειας του παρόντος άρθρου, δεν πρόκειται να αποτελέσει νομική συμβουλή.
