Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που εισπράττουν εισόδημα από τόκους ως αποτέλεσμα των δανειοδοτικών δραστηριοτήτων πρέπει να λογοδοτούν καταλλήλως για τις πληρωμές αυτές στα βιβλία τους, διαφοροποιώντας το εισόδημα από τόκους που απέμεινε και δεν έλαβε τόκο. Αυτές οι εταιρείες πρέπει να δίνουν ιδιαίτερη προσοχή σε συγκεκριμένες λογιστικές διαδικασίες, ιδιαίτερα εκείνες που αφορούν το μη δεδουλευμένο εισόδημα από τόκους, την απόσβεση εσόδων και την καταγραφή των δανείων, ώστε να διασφαλίζεται ότι οι οικονομικές περιλήψεις που παρουσιάζονται από τα βιβλία τους είναι ακριβείς.
Μη εισοδήματα από τόκους
Δεν έχουν όλα τα έσοδα από τόκους που λαμβάνει ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής δραστηριότητάς του από την ημέρα παραλαβής του. μεγάλο μέρος του είναι προπληρωμένο. Για παράδειγμα, οι τακτικές πληρωμές πολλών δανείων οφείλονται την πρώτη του μήνα για την οποία πληρώνονται. Δεδομένου ότι οι τόκοι ισχύουν για το κόστος του δανείου κατά τη διάρκεια του μήνα που πληρώθηκε, δεν έχει πραγματικά κερδίσει από την πρώτη του μήνα. Επιπλέον, πολλοί οφειλέτες κάνουν τις πληρωμές δανείων νωρίς. Η τράπεζα καταγράφει αυτά τα έσοδα, αλλά καταγράφει το μέρος των τόκων ως μη δεδουλευμένο. Ένας δανειστής καταγράφει τα μη δεδουλευμένα έσοδα από τόκους ως υποχρέωση και σταδιακά την αποσβένει κατά τη διάρκεια του δανείου.
Χρεολυσία
Η απόσβεση του μη δεδουλευμένου εισοδήματος από τόκους σημαίνει την κατανομή μέρους του εισοδήματος σε μια περίοδο κάθε φορά - δηλαδή ένα μήνα - μέχρι τη λήξη του δανείου. Με την αποπληρωμή των μη δεδουλευμένων εσόδων από τόκους, ένας δανειστής σταδιακά αναγνωρίζει τα έσοδα από τόκους στα βιβλία του. Όταν ένας δανειολήπτης προκαταβάλλει τόκο επί δανείου, ο λογιστής του δανειστή χρεώνει τον λογαριασμό μετρητών και πιστώνει το λογαριασμό μη εισοδήματος από τόκους. Η διανομή μετρητών, ένας λογαριασμός πόρων, σημαίνει αύξηση των χρημάτων σε εταιρικά θύματα. Αυτό έρχεται σε αντίθεση με την τραπεζική ορολογία. Για να αποσβένει τους προπληρωμένους τόκους, ο λογιστής χρεώνει το λογαριασμό μη δεδουλευμένων εσόδων από τόκους και πιστώνει το λογαριασμό εσόδων από τόκους.
Παράδειγμα
Μια τράπεζα δανείζει 1 εκατομμύριο δολάρια σε έναν δανειολήπτη για δέκα χρόνια με ετήσιο επιτόκιο 10 τοις εκατό και απαιτεί επίσης ότι ο δανειολήπτης μετά $ 50.000 οικονομική εγγύηση για να επιδείξει φερεγγυότητα. Για να καταγράψει την αποπληρωμή του δανείου, ο λογιστής της τράπεζας πιστώνει τον λογαριασμό μετρητών για $ 1 εκατομμύριο και χρεώνει τον λογαριασμό εισπρακτέου δανείου για το ίδιο ποσό. Ο λογιστής καταγράφει την οικονομική εγγύηση ως τόκο, χρεώνει τον λογαριασμό μετρητών για $ 50.000 και πιστώνει το λογαριασμό μη δεδουλευμένων εσόδων από τόκους για το ίδιο ποσό. Στο τέλος του πρώτου έτους, ο δανειολήπτης καθορίζει ότι το έξοδο τόκου ανέρχεται σε $ 100.000, αλλά αποδίδει μόνο $ 95.000. Ο αριθμός αυτός λαμβάνει υπόψη το ετήσιο ποσό απόσβεσης των 5.000 δολαρίων ή τα 50.000 δολάρια διαιρούμενο με 10. Για να καταγράψει την αποστολή των τόκων, ο λογιστής της τράπεζας πιστώνει το λογαριασμό εσόδων από τόκους για $ 100.000, χρεώνοντας το λογαριασμό μη εισοδήματος από τόκους για $ 5.000 και τον λογαριασμό μετρητών για $ 95.000.
Εργαλεία και Τεχνολογία
Για να καταγράψει τα έσοδα από τόκους και να αποσβένει με ακρίβεια τα μη δεδουλευμένα έσοδα από τόκους, ένας δανειστής χρησιμοποιεί εργαλεία όπως λογισμικό χρηματοοικονομικής ανάλυσης και εφαρμογές διαχείρισης πελατειακών σχέσεων. Άλλα εργαλεία περιλαμβάνουν το λογισμικό αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας και δανεισμού, γνωστό και ως CALMS. προγράμματα διαχείρισης εγγράφων · και υπολογιστές mainframe.
