Οι έλεγχοι βασίζονται σε γεγονότα. Οι ελεγκτές χρησιμοποιούν διαδικασίες ελέγχου για να επιβεβαιώσουν αυτά τα γεγονότα. Από τη διερεύνηση των ερωτημάτων για την εξέταση των εγγράφων σε υπολογισμούς εκ νέου εκτέλεσης, οι διαδικασίες ελέγχου βοηθούν τους ελεγκτές να εκδίδουν ενημερωμένες γνώμες βάσει αποδεικτικών στοιχείων. Αυτό τους επιτρέπει να δώσουν πιο συγκεκριμένα συμπεράσματα σχετικά με το εάν οι επιχειρήσεις διαχειρίζονται σωστά τους κινδύνους. Οι διαδικασίες ελέγχου ποικίλλουν ανάλογα με τον οργανισμό, τον τρόπο λειτουργίας του και τους στόχους του ελέγχου του.
Αναλυτικές Διαδικασίες
Οι ελεγκτές μπορούν να εντοπίσουν τους κινδύνους και να αντιμετωπίσουν τα αίτια, γνωρίζοντας τι είναι φυσιολογικό και επιδιώκοντας τις αποκλίσεις. Μπορούν να εξετάσουν το εύλογο των αποσβέσεων μιας επιχείρησης, για παράδειγμα, επειδή αυτά τα έξοδα πρέπει να είναι συνεπή. Χρησιμοποιούν αναλυτικές διαδικασίες στον προγραμματισμό, στη δοκιμή και σε μια συνολική ανασκόπηση για τον εντοπισμό των διακυμάνσεων και ως βάση για την εφαρμογή άλλων διαδικασιών.
Ερευνα
Η ερώτηση των λογιστών, των διευθυντικών στελεχών και άλλων βασικών στελεχών της εταιρείας είναι ένας κοινός τρόπος για τους ελεγκτές να συλλέγουν πληροφορίες. Οι ελεγκτές μπορούν να ρωτήσουν για τις επιχειρηματικές διαδικασίες και τον τρόπο με τον οποίο καταγράφονται οι χρηματοοικονομικές συναλλαγές για να διασφαλιστεί ότι η εταιρεία προφυλάσσει τους κινδύνους. Για παράδειγμα, μπορούν να ζητήσουν από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης να αποθηκεύσει τα οικονομικά αρχεία. Οι ελεγκτές δε θα δέχονται μόνο τις απαντήσεις ως επιβεβαίωση. Αλλά μπορούν να χρησιμοποιήσουν τις απαντήσεις στις έρευνές τους για να καθορίσουν πρόσθετα κριτήρια δοκιμής.
Παρατήρηση
Ένας ελεγκτής μπορεί να επαληθεύσει ότι τα αρχεία αποθηκεύονται πράγματι σε κλειδωμένους πίνακες αρχειοθέτησης, όπως είπαν οι εκπρόσωποι της εταιρείας βλέποντας έναν υπάλληλο να ξεκλειδώνει ένα συρτάρι κατά τη διάρκεια των συνήθων δραστηριοτήτων του. Μπορούν επίσης να παρακολουθήσουν τον τρόπο με τον οποίο γίνεται μια δραστηριότητα για να διαπιστωθεί εάν υπάρχει κίνδυνος, όπως π.χ. ο τρόπος με τον οποίο ένας υπάλληλος συλλέγει και μετρά χρήματα.
Σωματική εξέταση
Η καταμέτρηση ενσώματων ακινητοποιήσεων μπορεί να παρέχει στον ελεγκτή αποδείξεις αξίας. Ο ελεγκτής μπορεί να επιβεβαιώσει την ποσότητα ενός συγκεκριμένου εξοπλισμού ή προϊόντος για να διαπιστώσει ότι η δεδομένη αξία του αντιστοιχεί με τους ισχυρισμούς της εταιρείας, για παράδειγμα.
Επιθεώρηση
Ο έλεγχος κατά γραπτών διαδικασιών και εγγράφων βοηθά τους ελεγκτές να προσδιορίσουν εάν οι διαδικασίες γίνονται σωστά και ότι οι πληροφορίες καταγράφονται με ακρίβεια. Οι ελεγκτές μπορούν να επαληθεύουν εάν ακολουθούνται διαδικασίες ασφαλείας και εάν τα τιμολόγια περιέχουν τα σωστά ποσά, για παράδειγμα. Ένας ελεγκτής μπορεί να δαπανήσει τον μεγαλύτερο μέρος του χρόνου τους για την επαλήθευση ή την εξασφάλιση εγγράφων.
Επαναφορά
Ένας ελεγκτής μπορεί να ελέγξει αν οι υπολογισμοί γίνονται σωστά κάνοντας τους ίδιους τους υπολογισμούς. Για παράδειγμα, μπορούν να ετοιμάσουν την δική τους έκθεση μισθοδοσίας υπολογίζοντας τους καθαρούς μισθούς που θα πρέπει να εισπράττουν οι εργαζόμενοι λογιστικά για τις παρακρατήσεις και τις κρατήσεις. Εάν δεν υπάρχουν διαφορές, μπορεί να συμπεράνει ότι οι αναφορές μισθοδοσίας γίνονται σωστά. Μπορούν επίσης να ελέγξουν εάν οι πληροφορίες μεταφέρονται σωστά στα λογιστικά βιβλία για να διασφαλιστεί η ακεραιότητα των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας.
