Οι συναλλαγές μεταξύ ενός ιδιοκτήτη επιχείρησης και της επιχείρησής της πρέπει να λογίζονται σωστά για πολλούς λόγους. Για να καταγράψετε με ακρίβεια πόσα χρήματα οφείλει η εταιρεία στον ιδιοκτήτη ή αντιστρόφως, πρέπει να αναφέρεται κάθε μεταφορά μετρητών ή συναλλαγής. Το IRS ενδιαφέρεται επίσης για συναλλαγές μεταξύ εταιρειών και ιδιοκτητών τους, προκειμένου να διασφαλιστεί ότι καταβάλλεται το σωστό ποσό φόρου. Η μέθοδος που χρησιμοποιείται για την αναφορά αυτών των συναλλαγών εξαρτάται από τη νομική δομή της εταιρείας.
Συναλλαγές μεταξύ μιας επιχείρησης και των ιδιοκτητών της
Υπάρχουν πολλές κοινές συναλλαγές που μπορεί να προκύψουν μεταξύ μιας εταιρείας και των ιδιοκτητών της. Όσο μικρότερη είναι η εταιρεία, τόσο πιο πιθανό είναι οι ιδιοκτήτες να αγοράζουν πράγματα εξ ονόματος της εταιρείας, να δανειστούν προσωρινά χρήματα από την εταιρεία ή να βρουν περισσότερα προσωπικά κεφάλαια σε αυτήν. Σε μια εταιρεία, δημιουργείται χωριστός λογαριασμός παθητικού για τα καθαρά κεφάλαια που οφείλονται στους κατόχους (μετόχους). Ο λογαριασμός αυτός που οφείλεται στους μετόχους θα αυξηθεί και θα μειωθεί με τη μεταφορά μετρητών και τα ποσά που οφείλονται μεταξύ των δύο. Για παράδειγμα, εάν ο ιδιοκτήτης καταθέσει ατομικά κεφάλαια στον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας, η καταχώριση θα είναι χρέωση σε μετρητά και πίστωση στην οφειλή προς τον μέτοχο, αντανακλώντας την υποχρέωση προς τον ιδιοκτήτη. Εάν αυτός ο λογαριασμός γίνει χρεωστικός, σημαίνει ότι ο μέτοχος οφείλει χρήματα στην εταιρεία και αυτό μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα φορολογικές συνέπειες. Σε μια εταιρική σχέση ή σε μια επιχείρηση ατομικής ιδιοκτησίας, τα χρήματα που οφείλονται στους ιδιοκτήτες και τους ιδιοκτήτες αυξάνουν ή μειώνουν τους λογαριασμούς μετοχικού κεφαλαίου τους, αντί για λογαριασμό Μεριδιούχων.
Κεφαλαιακές Συνεισφορές
Εάν ένας ιδιοκτήτης επενδύσει περισσότερα χρήματα στην επιχείρησή του, θεωρείται μακροπρόθεσμη επένδυση. Σε μια εταιρεία, καταγράφεται σε ένα τμήμα του ισολογισμού που ονομάζεται Capital Contributions, παρόμοιο με το Μετοχικό Κεφάλαιο. Υπάρχουν αρκετές πιθανές φορολογικές συνέπειες για την ανάληψη των εισφορών κεφαλαίου και πρέπει να ζητείται η γνώμη μιας πεπειραμένης CPA πριν από τη διανομή των εν λόγω κεφαλαίων. Μια εισροή μετρητών σε μια εταιρική σχέση ή η ατομική επιχείρηση έχει ως αποτέλεσμα την αύξηση του λογαριασμού της εταιρείας. Σε ατομική επιχείρηση, θα υπάρχει μόνο ένας λογαριασμός μετοχικού κεφαλαίου. Σε μια εταιρική σχέση, οι εισφορές κεφαλαίου πρέπει να καταγράφονται στο λογαριασμό ιδίων εταίρων. Ο λογαριασμός ιδίων κεφαλαίων κάθε εταίρου μπορεί να διαφέρει ανάλογα με το πόσο αυτοί ανήκουν στην εταιρική σχέση, πόσα χρήματα έχουν συνεισφέρει στη διάρκεια ζωής της εταιρείας και πόσα έχουν αποσυρθεί.
Προσωπικά έξοδα που καταβάλλονται από την επιχείρηση
Τα προσωπικά έξοδα ενός ιδιοκτήτη επιχείρησης μπορούν να πληρωθούν μέσω της επιχείρησης. Εάν η δαπάνη δεν έχει νόμιμο επιχειρηματικό σκοπό, αντιπροσωπεύει χρήματα που ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης οφείλει στην εταιρεία. Αυτοί οι τύποι συναλλαγών πρέπει να είναι σπάνιοι και πρέπει να επιστρέφονται γρήγορα. Το IRS ελέγχει την επιχειρηματική δραστηριότητα για να εξασφαλίσει ότι οι ιδιοκτήτες δεν λαμβάνουν οφέλη από την εταιρεία που δεν φορολογούνται. Εάν η καθαρή συναλλακτική δραστηριότητα μεταξύ των ιδιοκτητών και της εταιρείας βρίσκεται σε χρεωστική θέση και δεν μπορεί να επιστραφεί στο εγγύς μέλλον, ένας φορολογικός λογιστής μπορεί να βοηθήσει στη διαχείριση των φορολογικών συνεπειών.
Επιχειρηματικά Έξοδα Πληρωμένα από τον Ιδιοκτήτη
Αυτοί είναι οι πιο συνηθισμένοι τύποι συναλλαγών μεταξύ μιας επιχείρησης και του ιδιοκτήτη της, ειδικά για τις μικρές επιχειρήσεις. Ο ιδιοκτήτης μπορεί να είναι έξω να κάνει προσωπικά επαγγέλματα και να πάρει μερικά πράγματα για την επιχείρηση ή μπορεί να θέλετε να χρησιμοποιήσετε μια προσωπική πιστωτική κάρτα για να αγοράσετε επιχειρηματικές προμήθειες για να πάρετε τα μίλια πιστωτικών καρτών. Η εταιρεία οφείλει τον ιδιοκτήτη για τυχόν επαγγελματικά έξοδα που καταβάλλονται προσωπικά. Η αρχική συναλλαγή και η αποπληρωμή θα πρέπει να λογίζονται σαφώς έτσι ώστε να μην εμφανίζεται σαν να πληρώνει ο ιδιοκτήτης μισθό.
