Πολλοί εργαζόμενοι βρίσκουν μεγαλύτερη ικανοποίηση στο να εργάζονται σκληρά για τον εργοδότη τους εάν έχουν συμμετοχή στην κυριότητα στην εταιρεία. Το πρόγραμμα ESOP ή το δικαίωμα προαίρεσης αγοράς μετοχών από εργαζόμενους είναι ένας τρόπος για να επιτευχθεί αυτό, καθιστώντας εύκολο για τους εργαζόμενους των ιδιωτικών εταιρειών να έχουν μερική ιδιοκτησία στην εταιρεία του εργοδότη τους ή να τους δοθεί μερική ιδιοκτησία ως ανταμοιβή για τις προσπάθειές τους.
Ορισμός ESOP
Ένα ESOP είναι ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης που επιτρέπει στους υπαλλήλους να έχουν την κυριότητα στην εταιρεία που τους απασχολεί. Το απόθεμα στο σχέδιο μπορεί να αγοραστεί απευθείας από έναν υπάλληλο ή να ληφθεί μέσω της συμμετοχής στα κέρδη. Το απόθεμα μπορεί επίσης να δοθεί με τη μορφή δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών ή να χορηγηθεί ως μπόνους.
Σκοπός
Οι εταιρείες ESOP συνήθως δημιουργούνται για να παρέχουν στους ιδιοκτήτες εταιρειών με αγορά για τις μετοχές που κατέχουν στη δική τους εταιρεία, να επιβραβεύουν και να παρακινούν τους υπαλλήλους τους και να λαμβάνουν φορολογικά κίνητρα για δανεισμό χρημάτων για να βοηθούν τους εργαζόμενους να αγοράζουν μετοχές. Το σχέδιο ESOP χρησιμεύει ως συμβολή στους εργαζομένους και όχι ως δαπάνη.
Σχέδια διανομών
Το να κερδίσετε χρήματα από ένα ESOP είναι σαν να αποσύρετε χρήματα από οποιοδήποτε άλλο εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης. Το σχέδιο προϋποθέτει ότι τα χρήματα θα παραμείνουν, εκτός αν το πρόσωπο επιλέξει να το αποσύρει. Οι κανόνες σχετικά με τη διανομή ενός κεκτημένου υπολοίπου σε έναν λογαριασμό ESOP ποικίλλουν ανάλογα με τους ειδικούς κανόνες που έχει θεσπίσει η εταιρεία. Οι κανόνες περιέχονται στην περίληψη του σχεδίου του ESOP. Ο διαχειριστής του σχεδίου μπορεί να παράσχει ένα αντίγραφο.
Οι εργαζόμενοι υπόκεινται σε περιόδους κατοχύρωσης πριν από την πλήρη κατοχή των μετοχών τους σε μετοχές σε ένα ESOP. Εάν οι μετοχές δεν είναι κατοχυρωμένες, ο εργαζόμενος δεν θα είναι σε θέση να λάβει οποιαδήποτε πληρωμή και αν ο εργαζόμενος εγκαταλείψει την εταιρεία πριν από την περίοδο κατοχύρωσης του, τερματιστεί η ιδιοκτησία των μετοχών του ESOP συνολικά.
Διαφοροποίηση
Οι διανομές που επιτρέπουν στους υπαλλήλους να διαφοροποιήσουν την επένδυσή τους πρέπει να αντιμετωπιστούν από το ESOP με λίγους διαφορετικούς τρόπους. Οι εργαζόμενοι που έχουν συμμετάσχει στο ESOP για 10 ή περισσότερα χρόνια μπορούν να αποσύρουν μέχρι και το 25% των μετοχών τους εντός πενταετούς περιόδου ή μέχρι 50% των μετοχών εντός έξι ετών. Τα έσοδα μπορούν να επενδυθούν σε ανεξάρτητα οχήματα συνταξιοδότησης ή σε άλλες επενδύσεις εκτός του ESOP.
Ένας εργαζόμενος μπορεί να καλέσει τον εργοδότη του να μεταβιβάσει το κεκτημένο υπόλοιπο του ESOP σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης ή να αποστέλλει τα κεφάλαια απευθείας στον εργαζόμενο. Σε αυτή την περίπτωση, ο εργοδότης πρέπει να παρακρατήσει το 20% του υπολοίπου και να το στείλει στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.
Συνταξιοδότηση, Αναπηρία ή Θάνατος
Το ESOP υποχρεούται νομικά να καταβάλλει στους συμμετέχοντες ένα όφελος ένα έτος μετά το διαχωρισμό του εργαζομένου από την εταιρεία, αλλά η εταιρεία μπορεί να μην αναγκάσει έναν συμμετέχοντα να λάβει διανομές μέχρι να φτάσει στην ηλικία συνταξιοδότησης. Εάν ένας εργαζόμενος δεν αποσυρθεί από την εταιρεία, το σχέδιο πρέπει να αρχίσει να διανέμεται σε αυτόν την 1η Απριλίου του έτους αμέσως μόλις ο εργαζόμενος φτάσει τα 70 ½. Οι κανόνες καθίστανται κάπως περίπλοκοι αν ο εργαζόμενος αποσυρθεί ή πεθάνει και ο χρόνος πληρωμής εξαρτάται από το εάν το δάνειο για την αγορά των μετοχών έχει εξοφληθεί. Στις περισσότερες περιπτώσεις, το σχέδιο πρέπει να καταβάλλεται εντός πέντε ετών στον υπάλληλο ή στον καθορισμένο δικαιούχο, ανεξάρτητα από το καθεστώς αποπληρωμής του δανείου.
