Οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι οι εταιρείες διασφαλίσεων που έχουν τεθεί σε εφαρμογή για να προστατεύσουν τους οικονομικούς πόρους τους από απάτες και καταχρήσεις από τους εργαζομένους. Η εκτελεστική διεύθυνση είναι υπεύθυνη για τη διασφάλιση της τήρησης των εσωτερικών ελέγχων από τους υπαλλήλους.
Γεγονότα
Η παραβίαση διαχείρισης των εσωτερικών ελέγχων είναι η παρέμβαση των διαχειριστών όσον αφορά τη διαχείριση χρηματοοικονομικών πληροφοριών και τη λήψη αποφάσεων αντίθετων με την πολιτική εσωτερικού ελέγχου. Οι διαχειριστές μπορεί να πιστεύουν ότι έχουν τη δυνατότητα να λειτουργούν εκτός των εσωτερικών ελέγχων, αλλά αυτό δεν ισχύει.
Τύποι
Τρεις ειδικοί τύποι καταστάσεων είναι κοινές διαχείρισης: επικαιροποιημένα οικονομικά έγγραφα, αναπροσαρμογή των εισροών κατά τη διάρκεια της διαδικασίας χρηματοοικονομικής κλεισίματος και αντικανονική αναταξινόμηση πληροφοριών βάσει δραστηριότητας ή οικονομικής κατάστασης.
Σημασία
Η παράκαμψη της διαχείρισης των εσωτερικών ελέγχων μπορεί να αποτελεί σημαντική παραβίαση της λογιστικής πολιτικής μιας εταιρείας. Οι περισσότερες εταιρείες χρησιμοποιούν τα στελέχη τους ως αναθεωρητές της εργασίας των εργαζομένων, πράγμα που σημαίνει ότι οι διαχειριστές δεν μπορούν να κάνουν αλλαγές στις οικονομικές πληροφορίες.
Πρόληψη / Λύση
Οι εταιρείες που επιδιώκουν να αποφύγουν την παράκαμψη της διαχείρισης από εσωτερικούς ελέγχους θα εφαρμόσουν εσωτερικούς και εξωτερικούς ελέγχους για να αναθεωρήσουν τα οικονομικά τους στοιχεία. Αυτοί οι έλεγχοι είναι αντικειμενικές απόψεις σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο η λογιστική πολιτική της εταιρείας χρησιμοποιείται στη ροή εργασιών λογιστικής.
Expert Insight
Το Αμερικανικό Ινστιτούτο Πιστοποιημένων Λογιστών (AICPA) παρέχει διάφορες πληροφορίες σχετικά με τις λειτουργίες εσωτερικών και εξωτερικών διαδικασιών ελέγχου, συμπεριλαμβανομένου του τρόπου ελέγχου των καταστάσεων κατάχρησης της διαχείρισης.
