Από τις τρεις βασικές οικονομικές καταστάσεις, μόνο ο ισολογισμός αναφέρει τις οικονομικές συνθήκες της επιχείρησης σε μια συγκεκριμένη στιγμή. Τα υπόλοιπα τρία - η κατάσταση αποτελεσμάτων, η κατάσταση ταμειακών ροών και η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων - καταγράφουν μία πτυχή της απόδοσης της επιχείρησης σε μια συγκεκριμένη περίοδο. Οι καταστάσεις αποτελεσμάτων σημειώνουν τη μεταβολή των οικονομικών συνθηκών της επιχείρησης μέσω της λειτουργίας των εργασιών της για την υπό εξέταση περίοδο, ενώ οι καταστάσεις ταμειακών ροών αναφέρουν την αλλαγή των ταμειακών διαθεσίμων και των ταμειακών ισοδύναμων από το να κάνουν το ίδιο.
Έσοδα και Έξοδα
Μια επιχείρηση ασκεί τις δραστηριότητές της για να παράγει περισσότερα έσοδα από τα έξοδα. Τα έσοδα είναι τα ποσά που κερδίζει μια επιχείρηση μέσω της λειτουργίας της, ενώ τα έξοδα είναι τα ποσά που δαπανά μια επιχείρηση για να εκτελέσει τις ίδιες πράξεις. Τα έσοδα μείον τα έξοδα ισούνται με το καθαρό εισόδημα της επιχείρησης, είτε το οικονομικό της κέρδος είτε την οικονομική ζημία που υπέστη για την εν λόγω περίοδο.
Ταμειακή ροή
Οι ταμειακές ροές είναι μεταβολές στα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμα μιας επιχείρησης που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου. Οι ταμειακές εισπράξεις αντιπροσωπεύουν εισροές ταμειακών ροών και οι πληρωμές σε μετρητά αντιπροσωπεύουν ταμιακές εκροές, ενώ η συνολική προκύπτουσα μεταβολή είναι η καθαρή ταμειακή ροή. Οι ταμειακές ροές περιλαμβάνουν τις μη εισοδηματικές συναλλαγές που βασίζονται σε μετρητά, όπως τα μετρητά που δαπανώνται για την αγορά εξοπλισμού και μηχανημάτων, αλλά δεν περιλαμβάνουν έσοδα και έξοδα που δεν βασίζονται σε cc, όπως αποσβέσεις.
Σχέση μεταξύ ταμειακών ροών και καθαρών εσόδων
Υπάρχει σχέση μεταξύ της ταμειακής ροής και του καθαρού εισοδήματος, αλλά είναι ξεχωριστές έννοιες στη λογιστική. Η ταμειακή ροή είναι το μέτρο της ρευστότητας της επιχείρησης ή η ικανότητα της επιχείρησης να πληρώνει τις βραχυπρόθεσμες οφειλές της με τα μετρητά ή τα ισοδύναμα μετρητών που έχει στη διάθεσή της. Αντίθετα, το καθαρό εισόδημα μετρά την κερδοφορία της επιχείρησης, ένα γενικό μέτρο για το πόσο αποτελεσματικά χρησιμοποιεί τους πόρους της για την παραγωγή εσόδων, διατηρώντας παράλληλα τα έξοδα που δαπανώνται για την παραγωγή αυτών των εσόδων. Οι καθαρές ταμειακές ροές που διαιρούνται με καθαρά έσοδα δεν είναι χρήσιμος οικονομικός λόγος διότι οι ερμηνείες είναι υπερβολικά ευρείες και αβέβαιες.
Ερμηνεία του λόγου
Γενικά, ο δείκτης καθαρών ταμειακών ροών προς καθαρό εισόδημα μικρότερος από 1: 1 δείχνει ότι η επιχείρηση παίρνει λιγότερα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών από ό, τι κερδίζει στα κέρδη, ενώ ο δείκτης καθαρών ταμειακών ροών προς καθαρό εισόδημα είναι μεγαλύτερος από 1: 1 δηλώνει ότι παίρνει περισσότερα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών από ό, τι κερδίζει στα κέρδη. Τέτοιοι λόγοι μπορεί να είναι ενδεικτικοί των προβλημάτων που υπάρχουν στις τρέχουσες πρακτικές της επιχείρησης, αλλά η επιβεβαίωση είναι δύσκολη χωρίς περαιτέρω πληροφορίες. Για παράδειγμα, ο χαμηλός δείκτης καθαρών ταμειακών ροών προς καθαρό εισόδημα μπορεί να σημαίνει ότι μια επιχείρηση δεν συλλέγει αρκετά μετρητά για να καλύψει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της με ευκολία, αλλά εξετάζει μόνο τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της και το ποσοστό είσπραξης των λογαριασμών που οφείλονται στην Η επιχείρηση μπορεί να το επιβεβαιώσει.
