Πολλές επιχειρήσεις πραγματοποιούν μεγάλες επενδύσεις κεφαλαίου νωρίς σε έναν κύκλο ανάπτυξης προϊόντων που μπορεί να χρειαστούν χρόνια για να αποδώσουν καρπούς. Άλλες επιχειρήσεις είναι εξαιρετικά κυκλικού χαρακτήρα και συχνά λαμβάνουν ζημίες κατά τη διάρκεια αδύναμων οικονομιών, που συνιστούν μόνο χρόνια μετά την ενίσχυση της οικονομίας. Οι διαδικασίες μεταφοράς καθαρών λειτουργικών ζημιών επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να λογοδοτούν για άνισες ταμειακές ροές και να λαμβάνουν πίστωση για τις επενδύσεις τους κατά τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης για τα επόμενα έτη. Διαφορετικά, οι επιχειρήσεις θα ήταν απρόθυμες να πραγματοποιήσουν μεγάλες επενδύσεις στην έρευνα και ανάπτυξη και μακροπρόθεσμα έργα.
Εταιρικές επιστροφές φόρου εισοδήματος
Οι εταιρίες C χρησιμοποιούν το Έντυπο IRS 1120 για να καταθέσουν τις δηλώσεις φόρου εισοδήματός τους, ενώ οι S Corporations χρησιμοποιούν το έντυπο IRS 1120-S. Ενώ η δομή ιδιοκτησίας για τους εν λόγω οργανισμούς είναι διαφορετική, η λογιστική των καθαρών λειτουργικών ζημιών είναι παρόμοια και στις δύο περιπτώσεις. Ωστόσο, στην περίπτωση της S Corporation, η εταιρεία καταβάλλει φόρο σε εταιρικό επίπεδο. Με μια S Corporation, οποιαδήποτε κέρδη περνούν από τις φορολογικές δηλώσεις των μετόχων. Οι μέτοχοι πληρώνουν τους οφειλόμενους φόρους βάσει των ατομικών δηλώσεων φόρου εισοδήματός τους.
Τήρηση αρχείων
Για να υπολογίσετε τις καθαρές ζημίες εκμετάλλευσης σε προηγούμενα έτη, θα πρέπει να τηρείτε σχολαστικά στοιχεία από τις φορολογικές δηλώσεις και τις οικονομικές σας πληροφορίες κατά το προηγούμενο έτος. Κάθε χρόνο, όταν η εταιρία σας καταθέτει την εταιρική δήλωσή της, δηλώνετε είτε ένα καθαρό λειτουργικό κέρδος ή ζημία. Αν η εταιρεία σας έχει καθαρή λειτουργική ζημία, δεν θα καταβληθεί φόρος εισοδήματος εκείνου του έτους. Αλλά πρέπει να αναβάλλετε μια μείωση για αυτές τις απώλειες μέχρι ένα επόμενο έτος. Όταν έχετε κέρδη, μπορείτε να αφαιρέσετε αυτές τις απώλειες από αυτά τα κέρδη.
Ειδικές οδηγίες
Σύμφωνα με το εγχειρίδιο οδηγιών χρήσης 1120, το οποίο έχει δημοσιευθεί από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, πρέπει να καταχωρίσετε τη συνολική αθροιστική αξία των καθαρών λειτουργικών ζημιών σας από προηγούμενα έτη στο στοιχείο 12. Ωστόσο, μπορείτε να αναφέρετε μόνο τις αχρησιμοποίητες καθαρές λειτουργικές ζημίες εδώ. Αν χρησιμοποιήσατε μέρος της καθαρής ζημίας εκμετάλλευσης του προηγούμενου έτους για να αντισταθμίσετε τα κέρδη και να αφαιρέσετε μια φορολογική υποχρέωση για ένα προηγούμενο έτος, δεν μπορείτε να εκπέσετε για την ίδια ζημία δύο φορές. Ωστόσο, εάν χρησιμοποιήσατε μόνο ένα κλάσμα των καθαρών ζημιών εκμετάλλευσης για να αντισταθμίσετε κέρδη, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το υπόλοιπο των καθαρών λειτουργικών ζημιών σας τα επόμενα έτη.
Παραίτηση από την παροχή Carryback
Οι εταιρείες έχουν τη δυνατότητα να παραιτηθούν από το δικαίωμά τους να χρησιμοποιούν καθαρές λειτουργικές ζημίες για να αντισταθμίσουν το εισόδημα για ένα δεδομένο έτος, επιλέγοντας αντίθετα να συνεχίσουν να μεταφέρουν τη ζημία προς τα επόμενα έτη. Για να το κάνετε αυτό, ελέγξτε το πλαίσιο στη γραμμή 11 της φόρμας 1120 και καταθέστε τη φορολογική σας δήλωση όπως συνήθως. Ένας λόγος για τον οποίο μπορείτε να επιλέξετε να παραιτηθείτε από την έκπτωσή σας και αντ 'αυτού να μεταφέρετε μια καθαρή λειτουργική ζημία σε ένα μελλοντικό έτος είναι αν αναμένετε ότι οι φορολογικοί συντελεστές θα αυξηθούν σημαντικά στο μέλλον. Αυτό θα καθιστούσε την αφαίρεση των καθαρών λειτουργικών σας ζημιών πιο πολύτιμη τα επόμενα χρόνια από ό, τι σήμερα.
Πλήρεις οδηγίες
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων δημοσιεύει λεπτομερές εγχειρίδιο οδηγιών για τη συμπλήρωση του εντύπου 1120, το οποίο είναι διαθέσιμο στην ιστοσελίδα του IRS. Βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιείτε τη σωστή φόρμα: Έντυπο 1120 για μια εταιρεία C και έντυπο 1120-S για μια εταιρία S.
