Εάν η εταιρεία σας αγοράζει ή πουλάει προϊόντα στο εξωτερικό και πληρώνετε ή δημιουργείτε τιμολόγια σε ξένο νόμισμα, τότε θα χρειαστεί να μετατρέψετε το τιμολόγιο στο νόμισμα της χώρας σας στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Η πρώτη μετατροπή πραγματοποιείται όταν δημιουργείτε ή λαμβάνετε το τιμολόγιο, το δεύτερο κατά την ημερομηνία λήξης της λογιστικής περιόδου και το τρίτο κατά την εκκαθάριση του τιμολογίου. Εάν η συναλλαγματική ισοτιμία αλλάξει μεταξύ των ημερομηνιών μετατροπής, θα καταγράψετε τη διαφορά ως κέρδος ή ζημία συναλλαγής σε ξένο νόμισμα.
Πώς επηρεάζουν οι συναλλαγματικές ισοτιμίες την επιχείρησή σας
Κάθε εταιρεία που δραστηριοποιείται στο εξωτερικό θα επηρεαστεί από την συναλλαγματική ισοτιμία. Ένα συνηθισμένο σενάριο είναι όταν αγοράζετε πρώτες ύλες από το εξωτερικό και τιμολογούνται σε νόμισμα διαφορετικό από το εθνικό σας νόμισμα, συνήθως δολάρια Η.Π.Α. εάν η επιχείρησή σας εδρεύει στις Ηνωμένες Πολιτείες. Επειδή οι συναλλαγματικές ισοτιμίες είναι δυναμικές, υπάρχει μεγάλη πιθανότητα η συναλλαγματική ισοτιμία να είναι διαφορετική, εάν εξοφλήσετε το τιμολόγιο σε 30 ημέρες από ό, τι εάν κάνετε το τιμολόγιο σήμερα. Εάν καταλήγετε να πληρώσετε περισσότερο ή λιγότερο έναντι του ίδιου τιμολογίου, εξαρτάται από ποια κατεύθυνση κινείται η συναλλαγματική ισοτιμία.
Το ίδιο θα ισχύσει και αν εισάγετε ένα τιμολόγιο σε ξένο νόμισμα όπως το ευρώ και ο πελάτης σας πληρώνει σε ευρώ 15 ή 30 ημέρες μετά την ημερομηνία του τιμολογίου.
Η υποχρέωση καταγραφής στο νόμισμα της χώρας προέλευσης
Ένας σημαντικός κανόνας της λογιστικής είναι ότι ο ισολογισμός σας και η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων πρέπει να αναφέρονται στο νόμισμα της χώρας σας. Επομένως, θα καταγράψετε όλα τα έξοδα σε ξένο νόμισμα που προκύπτουν από την επιχείρησή σας, καθώς και τα τιμολόγια που δημιουργούνται σε δολάρια ΗΠΑ με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατά την ημερομηνία καταγραφής της συναλλαγής. Για παράδειγμα, εάν αγοράζετε αγαθά με κόστος £ 10.000 GBP και η συναλλαγματική ισοτιμία είναι 1,3 δολάρια στη βρετανική λίρα, τότε θα καταγράψετε ένα έξοδο ύψους 13.000 δολαρίων.
Κέρδη και Ζημιές Νόμισμα
Όταν εισάγετε ένα τιμολόγιο σε μία τιμή και το πληρώνετε σε άλλο, αυτό θα δημιουργήσει κέρδος ή ζημία συναλλάγματος ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο άλλαξε η συναλλαγματική ισοτιμία. Υπάρχουν δύο κατηγορίες κερδών και ζημιών:
- Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες που καταχωρούνται στα μη πληρωμένα τιμολόγια στο τέλος του μήνα ή σε άλλη λογιστική περίοδο
- Πραγματοποιημένα κέρδη και ζημίες που καταγράφονται κατά την πληρωμή ή την παραλαβή
Επομένως, θα πρέπει να πραγματοποιήσετε μια μετατροπή νομίσματος όταν καταγράφετε για πρώτη φορά τη συναλλαγή και πάλι στη διακανονισμό των τιμολογίων. Εάν η ημερομηνία διακανονισμού είναι πολύ μεγάλη στο μέλλον, ενδέχεται να χρειαστεί να αναγνωρίσετε μια σειρά κερδών ή ζημιών σε πολλαπλές λογιστικές περιόδους. Τα συναλλαγματικά κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή καταγράφονται στην κατηγορία «κέρδη / ζημιές συναλλαγής σε ξένο νόμισμα» στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Εγγραφή του Exchange
Ο ευκολότερος τρόπος για να δείξετε την επίδραση των συναλλαγματικών κερδών και ζημιών είναι μέσω ενός παραδείγματος. Ας υποθέσουμε ότι η Aardvark Inc. πωλεί 100.000 δολάρια αγαθών στις 8 Δεκεμβρίου στην Le Chien, μια εταιρεία στη Γαλλία, και συμφωνεί να δεχτεί την πληρωμή σε ευρώ. Η Aardvark καταγράφει αυτή τη συναλλαγή ως χρέωση σε εισπρακτέους λογαριασμούς ύψους $ 100.000 και πίστωση σε πωλήσεις $ 100.000.
Την ημερομηνία της πώλησης, ένα ευρώ ισούται με 1,15 δολάρια. Έτσι, η Le Chien οφείλει 86.957 ευρώ (100.000 δολάρια διαιρούμενο με 1.15 δολάρια).
Στο τέλος του έτους, ο λογιστής πρέπει να κλείσει τα λογιστικά αρχεία για την Aardvark. Στις 31 Δεκεμβρίου, ένα ευρώ αξίζει 1,12 δολάρια.Αυτό σημαίνει ότι οι εισπρακτέοι λογαριασμοί που οφείλονται από την Le Chien αποτιμώνται σήμερα στα $ 97.392 ($ 1.12 x 86.957 ευρώ). Ο λογιστής καταγράφει μια μη πραγματοποιηθείσα ζημία αξίας $ 2.608 ($ 100.000 μείον $ 97.392) στο συσσωρευμένο άλλο ολοκληρωμένο λογαριασμό στο γενικό μητρώο.
Την επόμενη 18 Ιανουαρίου, η Le Chien πληρώνει ολόκληρο το ποσό των 86.957 ευρώ. Ωστόσο, η τιμή μετατροπής για ευρώ έχει μειωθεί περαιτέρω και ένα ευρώ είναι τώρα 1,10 δολάρια. Η αξία των 86.957 ευρώ που λαμβάνει η Aardvark από την Le Chien μειώθηκε στα 95.653 δολάρια. Ο λογιστής καταγράφει τώρα μια πραγματική πραγματοποιηθείσα απώλεια $ 4.347 ($ 100.000 μείον $ 95.653) στην κατάσταση κερδών και ζημιών της Aardvark. Οι προηγούμενες καταχωρίσεις μη πραγματοποιηθεισών ζημιών στο συσσωρευμένο άλλο ολοκληρωμένο λογαριασμό διανέμονται.
