Οι κανόνες λογιστικής φόρου ακίνητης περιουσίας βοηθούν ένα άτομο ή μια επιχείρηση να μετρήσει τα ποσά των φόρων που οφείλονται σε ομοσπονδιακούς, κρατικούς ή τοπικούς οργανισμούς εσόδων. Ένας λογιστής φόρου ακίνητης περιουσίας συνήθως βοηθάει την καταγραφή μιας επιχείρησης και αναφέρει τις φορολογικές υποχρεώσεις σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS), τους τοπικούς κανονισμούς και τα χρηματοοικονομικά λογιστικά πρότυπα.
Ορισμός φόρου ακίνητης περιουσίας
Ένα ακίνητο είναι ένα πάγιο στοιχείο και μπορεί να είναι γη, σπίτι, έπιπλα ή εξοπλισμός. Στην πράξη, ένας φορολογικός φορέας εταιρικής περιουσίας επικεντρώνεται μόνο στα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι ένα τέλος που μια κρατική υπηρεσία επιβάλλει σε ακίνητα. Για παράδειγμα, μια τράπεζα επενδύσεων χτίζει την παγκόσμια έδρα της στο Κολοράντο και διαθέτει και άλλα καταστήματα στη Νέα Υόρκη και την Καλιφόρνια. Η τράπεζα μπορεί να χρειαστεί να καταβάλει φόρους περιουσίας στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση καθώς και στο Κολοράντο, τη Νέα Υόρκη και την Καλιφόρνια.
Λογιστική φορολογία ακινήτων
Οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) απαιτούν από μια εταιρεία ή έναν ιδιοκτήτη ακινήτου να καταγράφει τις φορολογικές υποχρεώσεις όταν καθίστανται απαιτητές. Για παράδειγμα, η τράπεζα επενδύσεων σημειώνει ότι οι μηνιαίοι φόροι ιδιοκτησίας που οφείλονται στο Κολοράντο, τη Νέα Υόρκη και την Καλιφόρνια είναι $ 10.000, $ 8.000 και $ 5.000, αντίστοιχα. Ένας λογιστής διευθυντής χρεώνει δαπάνη φόρου ακίνητης περιουσίας για $ 23.000 και πιστώσεις φόρους που καταβάλλονται για το ίδιο ποσό. Την ημερομηνία πληρωμής, ο διαχειριστής χρεώνει τους φόρους που καταβάλλονται για $ 23.000 (για να φέρει το υπόλοιπο του λογαριασμού στο μηδέν) και πιστώνει μετρητά για το ίδιο ποσό.
Χρονικό πλαίσιο
Η λογιστική για τους φόρους ακίνητης περιουσίας είναι μια μόνιμη επιχειρηματική πρακτική, επειδή μια εταιρεία μπορεί να έχει διάφορες ιδιότητες σε διάφορες τοποθεσίες. Οι τοπικοί φορολογικοί κανόνες ενδέχεται να διαφέρουν, ανάλογα με τη βιομηχανία, το νομικό καθεστώς της περιουσίας και τις αξίες των ακινήτων που καταγράφονται. Μια εταιρεία που είναι κάτοχος περιουσιακών στοιχείων με έδρα τις Η.Π.Α. μπορεί να υπολογίσει και να καταβάλει τις δημοσιονομικές υποχρεώσεις σε μηνιαία ή τριμηνιαία βάση. Το IRS μπορεί να απαιτήσει από ορισμένες εταιρείες να καταρτίζουν και να καταθέτουν ενοποιημένες φορολογικές εκθέσεις στο τέλος του έτους.
Σημασία
Οι φόροι ιδιοκτησίας μπορεί να είναι σημαντικά στοιχεία δαπανών για μεγάλες επιχειρηματικές οργανώσεις. Στην πράξη, μια πολυεθνική εταιρεία μπορεί να σχηματίσει μια κοινή ομάδα μεταξύ εταιρικών λογιστικών και φορολογικών υπηρεσιών για τον υπολογισμό και την αναφορά οφειλόμενων φόρων. Οι φορολογικοί λογιστές των ακινήτων μπορούν επίσης να αξιολογήσουν τα δημοσιονομικά δεδομένα, να ανιχνεύσουν τις λειτουργικές τάσεις και να προτείνουν λύσεις εξοικονόμησης φόρων στα ανώτερα στελέχη. Οι τάσεις λειτουργίας μπορούν να αυξηθούν ή να μειωθούν στους φόρους που καταβλήθηκαν για πέντε ή δέκα χρόνια.
Φόρος έναντι οικονομικής απόσβεσης
Οι διαφορές μεταξύ των κανόνων φορολογικής και χρηματοοικονομικής λογιστικής απόσβεσης ενδέχεται να επηρεάσουν τη λογιστική φορολογία των ακινήτων. Ένας εταιρικός λογιστής αποσβένει συνήθως ακίνητα, όπως εξοπλισμό ή μηχανήματα, πριν υπολογίσει τους φόρους. Στη λογική λογιστική, η απόσβεση σημαίνει διάχυση του κόστους ενός περιουσιακού στοιχείου για μεγάλο χρονικό διάστημα. Οι διαφορές στους κανόνες χρηματοοικονομικής λογιστικής και στις φορολογικές αποσβέσεις ενδέχεται να επηρεάσουν τα ποσά των φόρων. Για παράδειγμα, μια τράπεζα αγοράζει ένα νέο αυτοκίνητο που αξίζει 10.000 δολάρια και θέλει να το υποτιμήσει σε διάστημα πέντε ετών. Το IRS απαιτεί από την εταιρεία να υποτιμά το αυτοκίνητο σε διάστημα 10 ετών. Η ετήσια δαπάνη απόσβεσης είναι 2.000 δολάρια στα βιβλία της εταιρείας (10.000 δολάρια διαιρούμενα με 5) και 1.000 δολάρια σε φορολογικά αρχεία.
