Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων επιτρέπει την αναβολή των φόρων επί των κερδών από την πώληση περιουσιακών στοιχείων ή επενδυτικών περιουσιακών στοιχείων εάν η συναλλαγή χαρακτηρίζεται ως ανταλλαγή ομοειδούς τύπου. Μια ανταλλαγή σαν είδος είναι ουσιαστικά μια ανταλλαγή ενός ακινήτου για μια παρόμοια ιδιοκτησία. Το κέρδος καθίσταται φορολογητέο όταν πωλείται το ακίνητο αντικατάστασης. Το αναβαλλόμενο κέρδος και η φορολογική υποχρέωση αναγράφονται στον ισολογισμό της επιχείρησης.
Κανόνες IRS Like-Kind
Η λιγότερο περίπλοκη συναλλαγή ομοειδούς τύπου είναι μια ευθεία ανταλλαγή. Αυτό συμβαίνει όταν μια επιχείρηση ή μια επένδυση σε ακίνητα ανταλλάσσεται για παρόμοια περιουσία. Ένα κέρδος προκύπτει όταν το περιουσιακό στοιχείο που λαμβάνετε αξίζει περισσότερο από αυτό που εγκαταλείπετε. Σύμφωνα με το τμήμα 1031 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρους επί του κέρδους έως ότου το περιουσιακό στοιχείο πωληθεί. Το IRS λέει ότι απλά να πουλάτε ένα ακίνητο και να αγοράσετε ένα άλλο δεν είναι μια ανταλλαγή σαν είδος. Η ανταλλαγή πρέπει να είναι "ολοκληρωμένη" ως μία ενιαία συναλλαγή. Τα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να χαρακτηριστούν περιλαμβάνουν επενδύσεις όπως ακίνητα και εξοπλισμό ή άλλα στοιχεία που χρησιμοποιούνται για επαγγελματικούς σκοπούς. Τα αποθέματα, τα αποθέματα ή άλλα κεφάλαια και άλλα αξιόγραφα δεν πληρούν τις προϋποθέσεις. Μια συναλλαγή που παράγει ένα αναβαλλόμενο κέρδος μπορεί να περιλαμβάνει μη αναβαλλόμενα στοιχεία, όπως τα μετρητά και αντίθετα με τα περιουσιακά στοιχεία, αλλά αυτά μπορούν να φορολογηθούν αμέσως. Η αύξηση της αξίας του ενεργητικού εμφανίζεται στον ισολογισμό στο τμήμα ενεργητικού. Η φορολογική υποχρέωση πηγαίνει στο τμήμα υποχρεώσεων και το καθαρό κέρδος μετά τη φορολογία προστίθεται στα ίδια κεφάλαια του κατόχου.
