Η κορυφαία ηγετική θέση ενός τραπεζικού ιδρύματος καθιερώνει κατάλληλες λογιστικές διαδικασίες για την αποφυγή απωλειών σε λειτουργικές δραστηριότητες, όπως οι συναλλαγές δανεισμού και επένδυσης. Αυτές οι διαδικασίες βοηθούν επίσης μια τράπεζα να συμμορφώνεται με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές των Η.Π.Α. ή τα GAAP και τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης ή τα ΔΠΧΠ, καθώς και τους κανονισμούς της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (SEC).
Αναγνώριση εσόδων και εξόδων
Ένα τραπεζικό ίδρυμα αναγνωρίζει τα (έσοδα) έσοδα και έξοδα στις αγοραίες αξίες, σύμφωνα με τους κανονισμούς της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (SEC) και της Ρυθμιστικής Αρχής Χρηματοοικονομικής Βιομηχανίας (FINRA). Τα έσοδα είναι εισόδημα που κερδίζει μια τράπεζα δανείζοντας, επενδύοντας και παρέχοντας άλλες υπηρεσίες σε πελάτες. Παραδείγματα στοιχείων τραπεζικών εσόδων περιλαμβάνουν τα έσοδα από δάνεια και τα κέρδη από χρηματοοικονομικές συναλλαγές με ιδιωτικούς επιχειρηματικούς εταίρους ή από χρηματιστήρια αξιών. Ένας τραπεζικός λογιστής πιστώνει έναν λογαριασμό εσόδων για να αυξήσει το ποσό του και χρεώνει για να μειώσει το υπόλοιπο του λογαριασμού. Ένα έξοδο είναι ένα κόστος ή μια ζημία που μια τράπεζα αναλαμβάνει σε λειτουργικές δραστηριότητες, συναλλαγές δανεισμού ή συναλλαγές. Παραδείγματα στοιχείων δαπανών ή ζημιών περιλαμβάνουν τους μισθούς και το μίσθωμα, τις αθετήσεις δανείων και τις ζημίες από τα επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία. Ένας τραπεζίτης χρεώνει έναν λογαριασμό εξόδων για να αυξήσει το ποσό του και τις πιστώσεις για να μειώσει το υπόλοιπο του λογαριασμού. Οι κανόνες FINRA και SEC απαιτούν από μια τράπεζα να αναφέρει στοιχεία εσόδων και εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων.
Εγγραφή στοιχείων ενεργητικού και ευθυνών
Η ανώτατη ηγεσία μιας τράπεζας διασφαλίζει γενικά ότι οι εσωτερικοί έλεγχοι στα συστήματα αναφοράς εταιρικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού είναι επαρκείς και λειτουργικοί. Αυτοί οι έλεγχοι είναι σημαντικοί, επειδή ένα τραπεζικό ίδρυμα μπορεί να αντιμετωπίσει δυσμενείς ρυθμιστικές πράξεις, όπως πρόστιμα και διαφορές, εάν δεν είναι σε θέση να παρακολουθεί την ποιότητα του ενεργητικού στον ισολογισμό του. Ένα περιουσιακό στοιχείο είναι ένας οικονομικός πόρος τον οποίο μια τράπεζα κατέχει ή στο οποίο μπορεί να έχει δικαιώματα ιδιοκτησίας στο μέλλον. Παραδείγματα περιλαμβάνουν βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία, όπως εισπρακτέοι τόκοι και μετρητά, καθώς και μακροπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού, όπως εισπρακτέα δάνεια, γη, ακίνητα και εξοπλισμός. Ένας τραπεζικός λογιστής χρεώνει έναν λογαριασμό ενεργητικού για να αυξήσει το ποσό του και τις πιστώσεις για να μειώσει το υπόλοιπο του λογαριασμού. Η υποχρέωση είναι ένα χρέος που μια τράπεζα πρέπει να επιστρέψει όταν γίνει οφειλόμενος ή να τιμηθεί έγκαιρα μια οικονομική δέσμευση. Παραδείγματα περιλαμβάνουν βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, όπως καταθέσεις πελατών και πληρωτέοι τόκοι, καθώς και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, όπως πληρωτέα ομόλογα. Ένας τραπεζικός λογαριαστής πιστώνει ένα λογαριασμό υποχρέωσης για να αυξήσει το ποσό του και χρεώνει για να μειώσει το υπόλοιπο του λογαριασμού.
Οικονομική αναφορά
Η US GAAP και τα ΔΠΧΠ απαιτούν από μια τράπεζα να εκδίδει ακριβείς και πλήρεις οικονομικές καταστάσεις στο τέλος κάθε μήνα ή τρίμηνο. Οι πλήρεις λογιστικές εκθέσεις περιλαμβάνουν έναν ισολογισμό, κατάσταση αποτελεσμάτων, κατάσταση ταμειακών ροών και κατάσταση των αποτελεσμάτων εις νέον.
