Ένας εσωτερικός ελεγκτής διεξάγει μια δοκιμή συμμόρφωσης για να διασφαλίσει ότι οι διαδικασίες ή οι μηχανισμοί μιας εταιρείας τηρούν τις κανονιστικές απαιτήσεις, τις πρακτικές της βιομηχανίας ή τις εταιρικές πολιτικές και λειτουργούν όπως προβλέπεται. Μια δοκιμή συμμόρφωσης με τον έλεγχο μπορεί να καλύπτει τους λειτουργικούς κινδύνους, τα συστήματα τεχνολογίας, τους οικονομικούς ελέγχους ή τις κανονιστικές οδηγίες. Ένας εξωτερικός σύμβουλος μπορεί συχνά να βοηθήσει στη δημιουργία κατάλληλων διαδικασιών δοκιμών.
Σκοπός
Μια δοκιμή συμμόρφωσης με το εσωτερικό έλεγχο διασφαλίζει ότι οι υπάλληλοι συμμορφώνονται με τις εταιρικές πολιτικές και τις κανονιστικές απαιτήσεις σε μια επιχείρηση. Μια πρωτοβουλία συμμόρφωσης αξιολογεί επίσης τους εσωτερικούς "ελέγχους" των επιχειρήσεων και διασφαλίζει ότι είναι "αποτελεσματικοί" και "επαρκείς". (Ο "έλεγχος" είναι ένα σύνολο οδηγιών που καθορίζει η ανώτερη διοίκηση για την αποφυγή απωλειών λόγω σφάλματος ή τεχνολογικής δυσλειτουργίας.) Ένας "αποτελεσματικός" έλεγχος παρέχει διορθώσεις στα εσωτερικά προβλήματα. Ένας "επαρκής" έλεγχος περιλαμβάνει σαφώς τα βήματα για την απόδοση της εργασίας και τη λήψη αποφάσεων.
Λειτουργία
Ένας εσωτερικός ελεγκτής (που διεξάγει δοκιμές συμμόρφωσης) συνήθως έχει πτυχίο στον τομέα της λογιστικής, του ελέγχου ή του φόρου. Ένας ελεγκτής μπορεί επίσης να έχει μεταπτυχιακό δίπλωμα σε έναν κλάδο των επιχειρήσεων ή σε φιλελεύθερες τέχνες. Ένας αναθεωρητής συμμόρφωσης μπορεί επίσης να διαθέτει πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή (CPA), πιστοποιημένο εσωτερικό ελεγκτή (CIA) ή πιστοποιημένο πιστοποιητικό απάτης (CFE). Ένας υπάλληλος που κατέχει ανώτερο ακαδημαϊκό πτυχίο ή επαγγελματική άδεια έχει περισσότερες ευκαιρίες ανάπτυξης σταδιοδρομίας.
Τύποι
Μια δοκιμή συμμόρφωσης με το εσωτερικό έλεγχο μπορεί να καλύπτει τέσσερις τομείς -λειτουργίες, ρυθμίσεις, συστήματα πληροφοριών και χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Μια δοκιμή λειτουργικής συμμόρφωσης διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες μιας εταιρείας τηρούν τις συστάσεις της ανώτατης διοίκησης και τις πολιτικές ανθρώπινου δυναμικού. Μια κανονιστική ανασκόπηση δείχνει εάν οι υπάλληλοι και οι δραστηριότητες μιας εταιρείας συμμορφώνονται με κυβερνητικές απαιτήσεις και κανονιστικές οδηγίες. Ένας τεχνολογικός έλεγχος αξιολογεί τα πληροφοριακά συστήματα μιας επιχείρησης και εντοπίζει ενδεχόμενες ανωμαλίες. Ένας έλεγχος δημοσιονομικής συμμόρφωσης εξασφαλίζει ότι οι μηχανισμοί λογιστικής και υποβολής εκθέσεων λειτουργούν αποτελεσματικά και επαρκώς.
Expert Insight
Ένα τμήμα εσωτερικού ελέγχου μπορεί να αναζητήσει περιστασιακά εξωτερική εμπειρογνωμοσύνη για τη βελτίωση των διαδικασιών αξιολόγησης και τα βήματα αναθεώρησης. Μια δημόσια εταιρεία λογιστικής ή μια ομάδα συμβούλων επιχειρήσεων μπορεί να προσφέρει τέτοια εμπειρία. Για παράδειγμα, ο επόπτης εσωτερικού ελέγχου στο διυλιστήριο πετρελαίου του Τέξας μπορεί να προσλάβει έναν γεωλόγο ή έναν εμπειρογνώμονα της Υπηρεσίας Προστασίας του Περιβάλλοντος των ΗΠΑ (EPA) για να συμβουλεύει σχετικά με τα εργαλεία και τις τεχνικές που χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση της συμμόρφωσης της εταιρείας με τους περιβαλλοντικούς νόμους και τους κανονισμούς γεωτρήσεων.
Παρανοήσεις
Οι επαγγελματικοί κανόνες ή οι κανονιστικές οδηγίες δεν απαιτούν από έναν εσωτερικό ελεγκτή, ο οποίος εκτελεί δοκιμές συμμόρφωσης, να κατέχει επαγγελματική πιστοποίηση, παρόλο που οι πιο έμπειροι εσωτερικοί ελεγκτές κατέχουν τουλάχιστον έναν ορισμό. Η ανώτατη διοίκηση μιας εταιρείας δεν υποχρεούται να δημοσιεύει εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου (σε ρυθμιστικές αρχές ή επενδυτές), καθώς αυτά τα έγγραφα βοηθούν μόνο τους υπεύθυνους για τη λήψη αποφάσεων σε εταιρικά όργανα να αξιολογήσουν το «προφίλ κινδύνου» ενός οργανισμού και τις λειτουργίες λειτουργίας του. Ένα "προφίλ κινδύνου" υποδεικνύει τις περιοχές υψηλού κινδύνου, "μέσου" και "χαμηλού" κινδύνου εντός μιας επιχείρησης, ("υψηλή", "μέτρια" και "χαμηλή" ενδεικτικές πιθανές απώλειες).
