Η οικονομική λογιστική επιτρέπει σε μια επιχείρηση να καταγράφει τις συναλλαγές της, παρέχοντας μια θέση για τους ηγέτες να πάνε όταν χρειάζονται πληροφορίες για τη δημοσιονομική υγεία του οργανισμού. Συγκεκριμένα, οι ισολογισμοί είναι συνολικές οικονομικές καταστάσεις που δείχνουν πώς δομείται η χρηματοδότηση μιας επιχείρησης. Τα περιορισμένα μετρητά είναι ένα από τα στοιχεία που μια επιχείρηση πρέπει να λογοδοτεί στον ισολογισμό της για να συμμορφωθεί με τα λογιστικά πρότυπα και να κρατήσει τα βιβλία της με ακρίβεια.
Περιορισμένος ορισμός μετρητών
Με την ευρύτερη έννοια, τα κλειστά μετρητά είναι τα χρήματα που έχει μια επιχείρηση, αλλά δεν μπορεί να το χρησιμοποιήσει αμέσως. Αντίθετα, τα μετρητά υπόκεινται σε ειδικούς περιορισμούς, όπως περίοδος αναμονής ή προορίζονται για μελλοντική χρήση. Τα περιορισμένα μετρητά συνήθως κρατούνται σε ειδικό λογαριασμό, ώστε να παραμένουν χωριστά από τα υπόλοιπα των μετρητών μιας επιχείρησης. Μπορεί να αντιπροσωπεύει μετρητά στο δρόμο της στην επιχείρηση, ή χρήματα που κρατούνται πριν από τις δαπάνες.
Παραδείγματα
Τα περιορισμένα μετρητά μπορούν να λάβουν πολλές μορφές, τις οποίες πρέπει να σημειώσει ένας ισολογισμός, εξηγώντας από πού πηγαίνουν τα χρήματα ή από πού προέρχονται. Οι καταθέσεις πληρωμών είναι ένας τύπος περιορισμένου αριθμού μετρητών. Αντιπροσωπεύουν τα χρήματα που μια επιχείρηση λαμβάνει από έναν πελάτη πριν από την παροχή υπηρεσιών ή ναυτιλιακών αγαθών, αλλά δεν μπορεί να δαπανήσει μέχρι την ικανοποίηση της εντολής λόγω συμβατικής συμφωνίας. Τα νομικά τέλη σε μεσεγγύηση που θα μεταβούν σε δικηγόρο μετά την ολοκλήρωση της αγωγής είναι ένα άλλο παράδειγμα περιορισμένων μετρητών. Οι επιχειρήσεις μπορούν επίσης να αφιερώσουν χρήματα για να πληρώσουν το μελλοντικό χρέος, επισημαίνοντας ότι περιορίζουν τα χρήματά τους για να τα προστατεύσουν από τις δαπάνες τους για άλλους σκοπούς.
Λογιστική
Τα περιορισμένα μετρητά εμφανίζονται στον ισολογισμό ως στοιχείο ενεργητικού. Έχει την ίδια αξία με τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών. Ωστόσο, για να υποδηλώσει το γεγονός ότι τα κλειστά μετρητά δεν είναι διαθέσιμα για χρήση, η σειρά του ισολογισμού που την περιέχει περιλαμβάνει τον όρο "περιορισμένα μετρητά" και μια σημείωση σχετικά με το λόγο του περιορισμού. Αυτό επιτρέπει στον ισολογισμό να διατηρεί μια ισορροπία έως ότου τα χρήματα καταβληθούν ως έξοδο ή εισάγονται ως έσοδα και λογίζονται κανονικά.
Ταμειακή ροή
Μια κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια άλλη μορφή οικονομικής κατάστασης που χρησιμοποιεί μια επιχείρηση για να λογοδοτεί για τα περιορισμένα μετρητά της και να διατηρεί ισορροπημένους τους λογαριασμούς της. Η ταμειακή ροή αφορά το ρυθμό με τον οποίο μεταφέρονται τα χρήματα μέσα και έξω από μια επιχείρηση. Ενώ τα περιορισμένα μετρητά σε έναν ισολογισμό υπολογίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως τα άλλα περιουσιακά στοιχεία, τα περιορισμένα μετρητά δεν συμπεριλαμβάνονται στην τρέχουσα ταμειακή ροή μιας επιχείρησης. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η ταμειακή ροή είναι χρήσιμη για τον προσδιορισμό των διαθέσιμων κεφαλαίων για την πραγματοποίηση πληρωμών, τα οποία περιορίζουν τα μετρητά δεν επηρεάζουν. Αντίθετα, υποδεικνύει χρήματα που θα εισέλθουν ή θα εγκαταλείψουν την επιχείρηση σε καθορισμένο χρόνο στο μέλλον, επηρεάζοντας τις προβολές των ταμειακών ροών.
