Οι προϋπολογισμοί pro forma χρησιμοποιούνται από τις περισσότερες επιχειρήσεις και πολλούς ευσυνείδητους ιδιώτες. Οι υπολογισμοί αυτοί προβάλλουν τα έσοδα και τις εκροές για τον επόμενο μήνα, τρίμηνο ή έτος. Κάποιες φορές, οι συνθήκες συνιστούν τη δημιουργία πολλαπλών pro forma προϋπολογισμών βάσει πιθανών αυξήσεων ή μειώσεων εσόδων ή / και πιθανών μεταβολών στις δαπάνες. Όλες οι προβολές θα πρέπει να βασίζονται σε ένα συνδυασμό ιστορικών πληροφοριών, τωρινών προσδοκιών και απαντήσεων σε ερωτήσεις "τι γίνεται αν".
Πώς χρησιμοποιούνται;
Οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν pro forma προϋπολογισμούς για να προβάλλουν τα αποτελέσματα και να «δοκιμάσουν» τα σχέδιά τους για μελλοντικές περιόδους. Για παράδειγμα, η εταιρεία ABC θέλει να εισαγάγει ένα νέο προϊόν το επόμενο έτος. Με βάση το εκτιμώμενο κόστος, την τιμή πώλησης, τον αριθμό των πωλούμενων μονάδων και τα έξοδα πώλησης, ένας pro forma προϋπολογισμός που βασίζεται μόνο στις προσδοκίες αυτού του προϊόντος μπορεί να σας βοηθήσει να κάνετε go / no go και αποφάσεις μάρκετινγκ. Οι επιχειρήσεις εκκίνησης χρειάζονται πάντα έναν ή περισσότερους pro forma προϋπολογισμούς, δηλώσεις εισοδήματος, ισολογισμούς και δηλώσεις ταμειακών ροών για να προβάλουν πώς θα μπορούσαν να φτάσουν τα πρώτα, δύο, τρία και πέντε χρόνια. Εάν οι νέες ή ώριμες επιχειρήσεις χρειάζονται δάνεια ή επενδύσεις, χρησιμοποιούν προπλάτους προϋπολογισμούς για να δικαιολογήσουν τα αιτήματά τους.
Όταν τα Πραγματικά Αποτελέσματα δεν αντικατοπτρίζουν προβολές Pro Forma
Οι αποκλίσεις από 10 έως 15 τοις εκατό, προς τα πάνω ή προς τα κάτω σε οποιαδήποτε κατηγορία, θα πρέπει να προκαλέσουν επανεξέταση του προϋπολογισμού pro forma για να διαπιστωθεί εάν απαιτούνται αλλαγές. Αυτές οι αποκλίσεις δείχνουν ότι οι οικονομικές συνθήκες έχουν αλλάξει, οι προβολές βασίστηκαν σε ελλιπή στοιχεία ή ένας συνδυασμός εσωτερικών και εξωτερικών παραγόντων άλλαξε το οικονομικό τοπίο. Όταν συμβεί αυτό, οι επιχειρήσεις εξετάζουν μεμονωμένες προβολές για να ενημερώσουν και να τροποποιήσουν τις προηγούμενες προβλέψεις τους. Αυτό συχνά βελτιώνει την ακρίβεια των μελλοντικών προβλεπόμενων αποτελεσμάτων, βοηθώντας τους ιδιοκτήτες να διαχειριστούν καλύτερα τις εταιρείες.
Όταν επιθυμείται χρηματοδότηση ή επένδυση
Όταν μια επιχείρηση χρειάζεται πρόσθετα χρήματα από δάνεια ή επενδυτές, εισάγει ένα πρόσθετο στοιχείο στον pro forma προϋπολογισμό της. Πριν από την υποβολή αίτησης σε τράπεζες, πιστωτικές ενώσεις ή εμπορικούς δανειστές, ο ιδιοκτήτης επιχείρησης υπολογίζει ένα μηνιαίο κόστος για την "εξυπηρέτηση του χρέους", απαιτούσε πληρωμές τόκων και κεφαλαίου. Εάν είναι λογικό, αυτό βοηθά τους δανειστές να δουν ευνοϊκά τα αιτήματα δανείων, καθώς ο pro forma προϋπολογισμός εμφανίζει επαρκή μετρητά για να κάνει μηνιαίες πληρωμές όπως συμφωνήθηκε. Οι υποψήφιοι επενδυτές δεν ενδιαφέρονται για την εξυπηρέτηση του χρέους. Δεδομένου ότι δεν δανείζουν χρήματα, δεν απαιτούνται μηνιαίες πληρωμές. Ωστόσο, θέλουν να μάθουν εάν το προβλεπόμενο επιχειρηματικό κέρδος είναι επαρκές για να τους καταβάλει "κέρδη" στις επενδύσεις τους με τη μορφή μερισμάτων ή διανομών κερδών. Μια προβλεπόμενη λογική απόδοση πρέπει να περιλαμβάνεται σε έναν προϋπολογισμό pro forma για επενδυτές.
Επίδομα για εκτιμώμενο φόρο εισοδήματος
Ένας καλός pro forma προϋπολογισμός θα πρέπει επίσης να περιλαμβάνει ένα λογικό "επίδομα" ή προβολή του εκτιμώμενου κόστους φόρου εισοδήματος. Στη λογιστική των επιχειρήσεων, το "καθαρό κέρδος προ φόρων" θα πρέπει πρώτα να προβλεφθεί, με βάση τα αναμενόμενα έσοδα και έξοδα. Εκτιμώντας την ισχύουσα φορολογική κλίμακα για αυτό το επίπεδο καθαρού εισοδήματος, τότε η επιχείρηση μπορεί να υπολογίσει το κόστος της φορολογικής υποχρέωσης. Μπορείτε να αφαιρέσετε το προβλεπόμενο φορολογικό κόστος από το καθαρό εισόδημα προ φόρων για να υπολογίσετε το εκτιμώμενο "καθαρό εισόδημα μετά τη φορολογία". Ο προϋπολογισμός pro forma είναι πλέον πλήρης, υπό την επιφύλαξη ενδεχόμενων τροποποιήσεων κατά τη διάρκεια του έτους για να δημιουργηθεί μια ακριβέστερη προβολή.
