Το φορολογικό σύστημα μιας χώρας είναι η πλήρης δομή των δημόσιων εσόδων και δαπανών και το πλαίσιο εντός του οποίου οι οργανισμοί της συγκεντρώνουν και εκταμιεύουν τα κεφάλαια αυτά. Το σύστημα αυτό διέπεται από την οικονομική πολιτική ενός έθνους, η οποία προέρχεται από τις αποφάσεις του διοικητικού οργάνου. Οι επιχειρήσεις πρέπει να κατανοήσουν το φορολογικό σύστημα μιας χώρας να λειτουργεί αποτελεσματικά εντός των συνόρων της. ομοίως, οι χώρες πρέπει να διατηρούν σταθερά δημοσιονομικά συστήματα για να ενθαρρύνουν τις μακροπρόθεσμες επενδύσεις.
Άμεση Φορολογία
Η άμεση φορολογία είναι μια μέθοδος που πολλά δημοσιονομικά συστήματα χρησιμοποιούν για να αυξήσουν τα δημόσια έσοδα απαιτώντας από τους φορολογούμενους να πληρώνουν χρήματα απευθείας στην κυβέρνηση. Δύο κοινά παραδείγματα άμεσης φορολογίας είναι ο φόρος εισοδήματος και ο φόρος εισοδήματος των επιχειρήσεων. Σε αμφότερες τις περιπτώσεις, το πρόσωπο ή η εταιρεία που καταβάλλει το φόρο οφείλει να αναφέρει το συνολικό ποσό του φορολογητέου εισοδήματος στην κυβέρνηση και να καταβάλει ένα ορισμένο ποσοστό αυτού του ποσού, αφαιρουμένων των ενδεχόμενων εκπτώσεων. Μια άλλη κοινή μορφή άμεσης φορολογίας είναι ένα τιμολόγιο, το οποίο είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα αντικείμενα που μεταφέρονται στα διεθνή σύνορα.
Έμμεση φορολογία
Έμμεση φορολογία είναι κάθε φόρος που εισπράττεται και καταβάλλεται από ιδιωτική οντότητα διαφορετική από αυτήν που καταβάλλει πράγματι τον φόρο. Παραδείγματα αποτελούν ο φόρος επί των πωλήσεων, ο οποίος είναι κοινός στις Η.Π.Α., και ο φόρος προστιθέμενης αξίας, ο οποίος είναι κοινός στην Ευρώπη. Ένας καταναλωτής που αγοράζει ένα στοιχείο στο οποίο η κυβέρνηση επιβάλλει φόρο επί των πωλήσεων πρέπει γενικά να καταβάλλει το φόρο επιπλέον της τιμής αγοράς. Σε ένα σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας, οι κατασκευαστές καταβάλλουν φόρο στην αξία που προσθέτουν σε πρώτη ύλη ή απλό είδος, δι 'εξευγενισμού, μεταποίησης ή συναρμολόγησης, και ο κατασκευαστής μετακυλίει το βάρος αυτού του φόρου στον καταναλωτή προσθέτοντας στην τιμή το προϊόν. Ένας άλλος κοινός τύπος έμμεσης φορολογίας είναι ένας ειδικός φόρος κατανάλωσης, ο οποίος αποτελεί πρόσθετο φόρο επί των πωλήσεων που η κυβέρνηση τοποθετεί σε συγκεκριμένα στοιχεία. Οι φόροι κατανάλωσης γενικά χρεώνονται ανά μονάδα ανά μονάδα, όπως γαλόνι βενζίνης, και όχι ως ποσοστό της τιμής.
Τέλη και πρόστιμα
Οι κυβερνήσεις αυξάνουν επίσης τα έσοδα χρεώνοντας τέλη για τις υπηρεσίες τους. Τα άτομα και οι οργανισμοί που υποβάλλουν αίτηση για άδειες, για παράδειγμα, πρέπει γενικά να καταβάλλουν τέλος για την άδεια και για κάθε ανανέωση. Ομοίως, όταν οι άνθρωποι ή οι εταιρείες θεωρούνται ένοχοι παραβίασης νόμων ή κανονισμών, μπορεί να εκτιμηθούν πρόστιμα, χρηματικές κυρώσεις που συνήθως εισέρχονται στο γενικό ταμείο της κυβέρνησης.
Κυβερνητικές Επιχειρήσεις
Σε ορισμένες χώρες, η κυβέρνηση αυξάνει τα έσοδα, αναλαμβάνοντας ολόκληρη τη βιομηχανία και καθιστώντας την δημόσια επιχείρηση. Η εξόρυξη και οι πετρελαϊκές γεωτρήσεις είναι δύο επιχειρήσεις που οι κυβερνήσεις συχνά απομακρύνονται από ιδιωτικά χέρια για χάρη της αύξησης των εσόδων. Στις ΗΠΑ, ορισμένα κράτη κατέχουν μονοπώλιο στην πώληση αλκοολούχων ποτών.
Κυβερνητικά προγράμματα
Ακριβώς όπως ένα φορολογικό σύστημα μπορεί να χρησιμοποιήσει διάφορους τρόπους για να συγκεντρώσει έσοδα, μπορεί επίσης να ξοδέψει τα χρήματα της κυβέρνησης με οποιονδήποτε τρόπο. Τα περισσότερα σύγχρονα δημοσιονομικά συστήματα, για παράδειγμα, βασίζονται στην κυβέρνηση για την κατασκευή και συντήρηση υποδομών όπως δρόμοι, γέφυρες, σιδηρόδρομοι, αγωγοί και κανάλια. Αυτή η κυβερνητική επένδυση οδηγεί συχνά σε υψηλότερα έσοδα του ιδιωτικού τομέα, τα οποία έχουν ως αποτέλεσμα υψηλά έσοδα για την κυβέρνηση. Άλλοι τύποι δαπανών χρηματοδοτούν στρατιωτικές δυνάμεις, δυνάμεις πολιτικής άμυνας, προγράμματα εκπαίδευσης, υγειονομικής περίθαλψης και πρόνοιας.
Αμφισβήτηση
Η μεγαλύτερη αντιπαράθεση σχετικά με τα δημοσιονομικά συστήματα απορρέει από το ερώτημα εάν οι κυβερνήσεις θα πρέπει να επιβάλλουν υψηλούς φόρους και να παρεμβαίνουν εκτενώς στον ιδιωτικό κλάδο ή αν πρέπει να επιβάλλουν χαμηλό φόρο και να παρεμβαίνουν στην ιδιωτική βιομηχανία μόνο όταν είναι απαραίτητο. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων τείνουν να υποστηρίζουν ότι η περιορισμένη παρέμβαση οδηγεί σε μια καλύτερη οικονομία που είναι επωφελής για όλους, ενώ άλλοι υποστηρίζουν ότι μια τέτοια ελάχιστη κυβερνητική παρέμβαση οδηγεί σε αθέμιτες κατανομές πλούτου, ανεπαρκείς δημόσιες υποδομές και ανεπαρκείς ρυθμίσεις για την προστασία των μέσων καταναλωτών.
