Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) δεν αναγνωρίζει την εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) ως τύπο επιχειρηματικού φορέα βάσει του φορολογικού κώδικα. Τα μέλη της LLC πρέπει να κάνουν φορολογική εκλογή με το IRS για να υποδείξουν τον τρόπο με τον οποίο θα πρέπει να αντιμετωπίζονται για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Οι διαθέσιμες επιλογές εξαρτώνται από τον αριθμό των ιδιοκτητών, γνωστών ως μελών, που εμπλέκονται. Μια LLC ενός μέλους μπορεί να επιλέξει να φορολογηθεί ως ατομική επιχείρηση ή εταιρεία. Μια πολυεθνική LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογηθεί ως εταιρική σχέση ή εταιρεία. Μια LLC μπορεί να αλλάξει αυτές τις εκλογές ανά πάσα στιγμή με την εκ νέου υποβολή της εκλογικής φόρμας. Οι ομοσπονδιακές εκλογές ελέγχουν τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζεται η LLC στην πατρίδα του, όπως το Νιου Τζέρσεϋ, για κρατικούς φόρους.
Έντυπο αρχείου 8832, "Εκλογή κατάταξης οντότητας", με το IRS. Αυτή η εκλογική μορφή επιτρέπει σε μια LLC να αλλάξει τη φορολογική εκλογή μεταξύ των διαφόρων επιλογών. Το έντυπο δύο σελίδων μπορεί να τηλεφορτωθεί από την ιστοσελίδα του IRS. Το έντυπο αναρωτιέται αν η LLC λειτουργεί υπό τις αρχικές εκλογές που έκανε όταν υπέβαλε αίτηση για τον αριθμό αναγνώρισης του εργοδότη (EIN) και για το πόσα μέλη έχει η LLC. Οι μονοπρόσωπες LLC μπορούν στη συνέχεια να επιλέξουν να φορολογηθούν είτε ως ατομικές επιχειρήσεις είτε ως εταιρείες. Το έντυπο πρέπει να υπογράφεται από εξουσιοδοτημένο συμβαλλόμενο μέρος και να υποβάλλεται στο IRS σύμφωνα με τις οδηγίες που περιλαμβάνονται.
Το έντυπο αρχείου Reg-C-L, "Αίτηση αλλαγής των πληροφοριών εγγραφής", με το τμήμα πωλήσεων του New Jersey. Αυτή η φόρμα θα επιτρέψει στις φορολογικές αρχές του Νιου Τζέρσεϋ να γνωρίζουν ότι έχετε αλλάξει την ταξινόμηση οντότητας της LLC με την IRS και τώρα θα καταθέσετε διάφορες φορολογικές δηλώσεις. Μπορείτε να κατεβάσετε τη φόρμα από την ιστοσελίδα του New Jersey Division of Revenue ή να συμπληρώσετε τη φόρμα ηλεκτρονικά. Συμπληρώστε την ενότητα Ε, "Αλλαγές στην ιδιότητα ιδιοκτησίας ή εταιρικούς αξιωματούχους" μόνο, αναφέροντας τις παλαιές και νέες δομές ιδιοκτησίας.
Τροποποιήστε το πιστοποιητικό σύστασης LLC, εάν είναι απαραίτητο. Εάν το μέλος της LLC που συνταξιοδοτείται παρατίθεται σε οποιοδήποτε σημείο του εγγράφου διαμόρφωσης της εταιρείας, ιδιαίτερα εάν καταχωρήθηκε ως εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος της εταιρείας, θα πρέπει να τροποποιήσετε την κατάθεση. Αυτό μπορεί να γίνει στο έντυπο του New Jersey REG-C-EA, "Κατάθεση τροποποίησης επιχειρησιακών στοιχείων", όπως και η αλλαγή της φορολογικής εγγραφής της εταιρείας. Κατεβάστε τη φόρμα από τον ιστότοπο ή συμπληρώστε τη φόρμα στο ηλεκτρονικό σύστημα.
Αρχειοθετήστε τις τελικές φορολογικές δηλώσεις της LLC. Υπάρχει ένα κουτί με την ένδειξη "τελική επιστροφή" στην κορυφή της πρώτης σελίδας και των κρατικών και ομοσπονδιακών φορολογικών εντύπων για επιστροφές εταιρικών σχέσεων. Ελέγξτε και τα δύο κιβώτια και την κατάσταση αρχείου και τις ομοσπονδιακές επιστροφές για το τμήμα του έτους που η LLC υπήρξε ως εταιρική σχέση.
Καταχωρίστε τις μελλοντικές φορολογικές δηλώσεις της μονοπρόσωπης LLC ως μοναδικός δικαιούχος ή ως εταιρεία, ανάλογα με τις εκλογές του IRS που κάνατε. Η ημερομηνία έναρξης της αλλαγής από μια εταιρική σχέση LLC σε μία μονοπρόσωπη οντότητα θα αναγράφεται στην επιστολή επιβεβαίωσης του IRS που λάβατε σε απάντηση της κατάθεσης των εκλογών σας. Χρησιμοποιήστε το χρονοδιάγραμμα Γ της ατομικής ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης 1040 αν έχετε επιλέξει να φορολογηθεί ως ατομική επιχείρηση. Ή μορφή αρχείου 1120 για εκλογή εταιρειών.
Συμβουλές
-
Παρόλο που είναι σχετικά εύκολο να καταθέσετε ένα έντυπο και να αλλάξετε μια φορολογική εκλογή LLC, οι πραγματικές φορολογικές επιπτώσεις της αλλαγής είναι ένα διαφορετικό θέμα. Για λόγους λογιστικής, το IRS αντιμετωπίζει μια μεταβολή από ένα πολυ-μέλος σε μία μεμονωμένη LLC ως διάλυση και εκκαθάριση της εταιρικής σχέσης. Στη συνέχεια, το επιζών μέλος αγοράζει το συμφέρον του άλλου μέλους στα περιουσιακά στοιχεία που διανέμονται κατά την εκκαθάριση. Ανατρέξτε στο Δελτίο Αποδοχών IRS 99-6 και συμβουλευτείτε έναν λογιστή σχετικά με τον τρόπο καταγραφής αυτής της συναλλαγής στις φορολογικές δηλώσεις.
