Για πολλές επιχειρήσεις, η κατανόηση της ταμειακής ροής σημαίνει τη διαφορά μεταξύ διαμονής σε επιχείρηση και κατάθεσης σε πτώχευση. Οι επιχειρήσεις χρειάζονται θετική ταμειακή ροή για να πληρώσουν τους λογαριασμούς τους και να επενδύσουν για μελλοντικές ευκαιρίες. Η προετοιμασία ενός προϋπολογισμού μετρητών βοηθά την επιχείρηση να κατανοήσει και να προγραμματίσει τη μελλοντική ταμειακή ροή.
Τι είναι ένας προϋπολογισμός μετρητών;
Μια επιχείρηση δημιουργεί έναν προϋπολογισμό μετρητών ως μέρος του κύριου προϋπολογισμού της εταιρείας. Ο κύριος προϋπολογισμός περιλαμβάνει την πλήρη διαδικασία κατάρτισης του προϋπολογισμού, συμπεριλαμβανομένης της κατάρτισης μιας κατάστασης εσόδων του προϋπολογισμού, ενός προϋπολογισμού στον ισολογισμό και ενός προϋπολογισμού μετρητών. Ένας προϋπολογισμός μετρητών αναφέρει τις αναμενόμενες εισπράξεις από μετρητά και εκταμιεύσεις μετρητών για την χρονική περίοδο που καλύπτεται στον προϋπολογισμό. Ο προϋπολογισμός μετρητών περιλαμβάνει το ποσό της προβλεπόμενης χρηματοδότησης που θα χρειαστεί η εταιρεία κατά τη διάρκεια αυτής της χρονικής περιόδου.
Συλλογή πληροφοριών
Προκειμένου να δημιουργηθεί ο προϋπολογισμός, το προσωπικό του προϋπολογισμού συγκεντρώνει όλες τις σχετικές πληροφορίες που απαιτούνται για την ολοκλήρωση του προϋπολογισμού. Το προσωπικό εξετάζει τις ταμειακές συναλλαγές από το προηγούμενο έτος. Το προσωπικό εξετάζει επίσης την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας για την περίοδο που εγγράφεται στον προϋπολογισμό και τα συνοδευτικά προγράμματα. Αυτά τα προγράμματα περιλαμβάνουν τον προϋπολογισμό των πρώτων υλών, τον άμεσο προϋπολογισμό για την εργασία, τον γενικό προϋπολογισμό παραγωγής και τον προϋπολογισμό πώλησης και διαχείρισης. Το προσωπικό του προϋπολογισμού εξετάζει επίσης τα τρέχοντα επιτόκια δανεισμού εν αναμονή πιθανών χρηματοδοτικών αναγκών κατά την προσεχή περίοδο. Το προσωπικό του προϋπολογισμού συγκεντρώνει επίσης τον προϋπολογισμό του τρέχοντος έτους.
Προετοιμασία του προϋπολογισμού μετρητών
Το προσωπικό του προϋπολογισμού χρησιμοποιεί τις πληροφορίες που συγκεντρώθηκαν για την προετοιμασία του προϋπολογισμού μετρητών. Το προσωπικό του προϋπολογισμού ξεκινά με το τελικό ταμειακό υπόλοιπο από τον προϋπολογισμό του τρέχοντος έτους. Το προσωπικό του προϋπολογισμού υπολογίζει το ποσό των χρηματικών εισπράξεων για την περίοδο του προϋπολογισμού εξετάζοντας τις αναμενόμενες πωλήσεις. Το προσωπικό προσθέτει τις εισπράξεις μετρητών στο αρχικό ταμειακό υπόλοιπο. Το προσωπικό του προϋπολογισμού αναθεωρεί τον άμεσο προϋπολογισμό για την εργασία, τον προϋπολογισμό πρώτων υλών, τον γενικό προϋπολογισμό παραγωγής και τον προϋπολογισμό πώλησης και διαχείρισης για τον καθορισμό των δαπανών που πρέπει να καταβληθούν κατά τη διάρκεια της δημοσιονομικής περιόδου. Αυτές αντιπροσωπεύουν τις εκταμιεύσεις σε μετρητά και αφαιρούνται από το υπόλοιπο μετρητών. Εάν το καθαρό ποσό που παραμένει σε αυτό το σημείο είναι θετικό, η εταιρεία έχει πλεόνασμα μετρητών. Εάν το καθαρό υπόλοιπο είναι αρνητικό, η εταιρεία έχει έλλειψη μετρητών.
Χρήση του προϋπολογισμού μετρητών
Μόλις ο προϋπολογιστικός υπάλληλος ολοκληρώσει τον προϋπολογισμό μετρητών, η διοίκηση της εταιρείας καθορίζει εάν χρειάζεται εξωτερική χρηματοδότηση. Εάν ο προϋπολογισμός μετρητών παρουσιάζει έλλειψη μετρητών, η διοίκηση πρέπει να παράσχει αυτά τα μετρητά. Οι εταιρείες συνήθως παρέχουν μετρητά δανειστών χρημάτων ή αναζητώντας πρόσθετη επένδυση μετρητών. Η διοίκηση αξιολογεί τη διαθέσιμη πίστωση μαζί με τα τρέχοντα επιτόκια για να καθορίσει εάν τα χρήματα δανεισμού έχουν νόημα για την εταιρεία. Η διοίκηση μπορεί επίσης να εξετάσει την πώληση πρόσθετων μετοχών για την απόκτηση των απαραίτητων μετρητών για την εξάλειψη της ανεπάρκειας.
