Τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας μπορούν να εκπέσουν 100 τοις εκατό για τα μέλη μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης. Η υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος επιτρέπει εκπτώσεις για ασφάλιστρα υπό ορισμένες προϋποθέσεις για τους διαχειριστές μελών, τα μέλη που συμμετέχουν ενεργά στις δραστηριότητες της εταιρείας.
Ποιος είναι επιλέξιμος
Οι αυτοαπασχολούμενοι είναι σε θέση να αφαιρέσουν έως και το 100 τοις εκατό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για ιατρική και οδοντιατρική ασφάλιση και ακόμη και την ασφάλιση μακροχρόνιας περίθαλψης για τον εαυτό τους, τους συζύγους και τα συντηρούμενα πρόσωπα. Επειδή το IRS ταξινομεί LLC ως μονοετείς ως ατομικές επιχειρήσεις και πολυεπίπεδη LLCs ως εταιρικές σχέσεις, οι διαχειριστές-μέλη σύμφωνα με αυτές τις ταξινομήσεις αναφέρουν τα μερίδιά τους στα κέρδη της εταιρείας ως εισόδημα αυτοαπασχόλησης και έτσι δικαιούνται έκπτωσης. Εάν μια LLC, αντί να αποδεχθεί την προεπιλεγμένη φορολογική ταξινόμηση του IRS, επιλέγει να φορολογηθεί ως εταιρεία S, κάθε μέλος που κατέχει τουλάχιστον 2% το μερίδιο της LLC και λαμβάνει μισθό από την εταιρεία είναι επίσης επιλέξιμο να εκπέσει μέχρι 100 τοις εκατό των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας.
Προσόντα
Για τις LLC που φορολογούνται ως ατομική επιχείρηση, το σχέδιο υγείας μπορεί να είναι είτε στο όνομα της εταιρείας ή του εαυτού σας, δεδομένου ότι το IRS αγνοεί την LLC ενός μόνο μέλους ως ξεχωριστή οντότητα. Σε μια πολυεθνική LLC που αντιμετωπίζεται ως εταιρική σχέση, τα σχέδια ασφάλισης υγείας πρέπει να θεωρούνται ότι είναι εγκατεστημένα στο πλαίσιο της επιχείρησης, αλλά τα μέλη μπορούν είτε να πληρώσουν τα ίδια τα ασφάλιστρα είτε η LLC πληρώνει τα ασφάλιστρα και αναφέρει τα ποσά στο Πρόγραμμα K-1 της εταιρικής σχέσης επιστροφή ως εγγυημένο εισόδημα. Αλλά εάν το ασφαλιστικό σχέδιο είναι κάτω από τα ονόματα των μελών και πληρώνουν τα ίδια τα ασφάλιστρα, η LLC πρέπει να αποζημιώσει τα μέλη και να αναφέρει το ποσό ως εγγυημένο εισόδημα ή το σχέδιο δεν θεωρείται ότι έχει ιδρυθεί βάσει της LLC. Τα προσόντα για μια LLC που φορολογείται ως εταιρία S είναι ίδια με εκείνα για μία που φορολογείται ως εταιρική σχέση, εκτός από το ότι τα ποσά που καταβλήθηκαν ή επιστράφηκαν από την LLC αναφέρονται σε μεμονωμένα έντυπα W-2 ως μέρος του ακαθάριστου εισοδήματος.
Αφαίρεση πάνω από τη γραμμή
Το ασφάλιστρο ασφάλισης υγείας είναι μια έκπτωση "πάνω από τη γραμμή", που σημαίνει ότι περιλαμβάνεται ως μέρος του υπολογισμού του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας στο έντυπο σας 1040. Ως εκ τούτου, δεν χρειάζεται να παραθέτετε στοιχεία για να λάβετε την έκπτωση.
Όρια
Το ποσό της έκπτωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει το μερίδιό σας στο καθαρό κέρδος της LLC σας. Επίσης, δεν μπορείτε να λάβετε την αφαίρεση για οποιοδήποτε μήνα που δικαιούστε κάλυψη βάσει ενός επιδοτούμενου από τον εργοδότη σχεδίου υγείας, συμπεριλαμβανομένου ενός σχεδίου που ανήκει στον σύζυγό σας.
Επιπτώσεις στον φόρο αυτοαπασχόλησης
Συνήθως, η έκπτωση για την υγεία ισχύει μόνο για τη μείωση του εισοδήματος από εισόδημα που υπόκειται στον φόρο εισοδήματος και δεν μειώνει το ποσό του εισοδήματος που υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Αλλά ο Νόμος για τις Μικρές Επιχειρήσεις που εγκρίθηκε από το Κογκρέσο και υπογράφηκε από τον Πρόεδρο Obama τον Σεπτέμβριο του 2010 αφαιρεί τα ασφάλιστρα υγείας όταν υπολογίζει το εισόδημα της αυτοαπασχόλησης και όχι μόνο το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα, μειώνοντας επίσης τον φόρο SE. Η πρόβλεψη για την υγειονομική περίθαλψη του λογαριασμού θέσεων εργασίας επηρεάζει μόνο τις φορολογικές δηλώσεις για το 2010.
