Στη λογιστική, μπορείτε να έχετε τρεις τύπους τίτλων: μια ασφάλεια συναλλαγών, μια ασφάλεια διαθέσιμο προς πώληση ή μια ασφάλεια διακρατούμενη μέχρι τη λήξη. Όλοι αυτοί οι τίτλοι είναι περιουσιακά στοιχεία, οπότε στον ισολογισμό σας, πρέπει να αναφέρονται ως περιουσιακά στοιχεία. Παρόλο που είναι περιουσιακά στοιχεία του ισολογισμού, μεταφέρονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και στην κατάσταση ταμειακών ροών. Όλες αυτές οι πτυχές πρέπει να ληφθούν μαζί για να αναφέρουν σωστά την ασφάλεια συναλλαγών σας.
Γνωρίζοντας εάν έχετε ασφάλεια συναλλαγών
Επειδή υπάρχουν τρεις τύποι χρεογράφων, θα πρέπει να προσδιορίσετε σωστά ότι έχετε μια ασφάλεια συναλλαγών προτού μπορέσετε να την αναφέρετε σωστά. Μια εγγύηση διαπραγμάτευσης μπορεί να είναι είτε μετοχές είτε χρεωστικοί τίτλοι. Ωστόσο, οι τίτλοι διαπραγμάτευσης αγοράζονται με αποκλειστικό σκοπό την πώλησή τους στο εγγύς μέλλον, το οποίο είναι συνήθως ένα έτος ή λιγότερο. Αν δεν σκοπεύετε να πουλήσετε για περισσότερο από ένα χρόνο, θα είναι είτε διακρατημένα είτε διαθέσιμα προς πώληση.
Αξιολόγηση της ασφάλειας
Όταν αναφέρετε την ασφάλεια στον ισολογισμό σας, πρέπει να γνωρίζετε την αξία του περιουσιακού στοιχείου για να το υπολογίσετε σωστά. Με μια ασφάλεια συναλλαγών, η αξία του περιουσιακού στοιχείου είναι η δίκαιη αγοραία αξία του. Για παράδειγμα, για μια μετοχική ασφάλεια, όπως ένα απόθεμα, η αξία της ασφάλειας συναλλαγών είναι η τιμή του μετοχικού κεφαλαίου κατά την ημερομηνία του ισολογισμού σας. Εάν έχετε ασφάλεια χρέους, όπως δάνειο σε κάποιον, η αξία είναι το ποσό που αξίζει το δάνειο ή η τιμή στην οποία θα μπορούσατε να το πωλήσετε σε άλλο μέρος.
Τοποθέτηση της Ασφάλειας στον Ισολογισμό
Επειδή η ασφάλεια συναλλαγών είναι ασφάλεια που θέλετε να πουλήσετε σε λιγότερο από ένα χρόνο, είναι ένα τρέχον περιουσιακό στοιχείο. Ως εκ τούτου, ποτέ δεν θα βρείτε ασφάλεια συναλλαγών ως μακροπρόθεσμο στοιχείο. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να εισαγάγετε την ασφάλεια συναλλαγών ως τρέχον ενεργητικό στον ισολογισμό σας. Το ποσό δίπλα στο περιουσιακό στοιχείο είναι η αποτίμηση της ασφάλειας συναλλαγών που αναφέρθηκε προηγουμένως.
Μεταβείτε σε άλλες δηλώσεις
Επειδή μια ασφάλεια διαπραγμάτευσης μπορεί να εμφανιστεί σε πολλαπλές οικονομικές καταστάσεις, εάν έχετε μεταβολή της εύλογης αγοραίας αξίας του περιουσιακού στοιχείου κατά τη στιγμή της νέας δήλωσης, πρέπει να αναγνωρίσετε το κέρδος ή τη ζημία, ανάλογα με την μεταβολή της τιμής, στην ως μη πραγματοποιηθέν κέρδος ή ζημία. Για παράδειγμα, εάν η ασφάλεια συναλλαγών αποτιμήθηκε στα 100 δολάρια στην τελευταία δήλωση σας και τώρα αξίζει τα $ 110, έχετε κέρδος $ 10 μη πραγματοποιημένο. Επίσης, κατά τη σύνταξη της κατάστασης ταμειακών ροών, όλες οι δραστηριότητες με τίτλους διαπραγμάτευσης εμπίπτουν στην ενότητα "Λειτουργικές ταμειακές ροές".
