Οι νόμιμοι έλεγχοι απαιτούνται από κυβερνητικούς οργανισμούς ή ρυθμιστικούς φορείς της βιομηχανίας. Οι τράπεζες, οι ασφαλιστικές εταιρείες και οι εταιρείες διαμεσολάβησης παρέχουν περιοδικά ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις. Οι θεσμοθετημένες διαδικασίες ελέγχου ποικίλλουν και περιλαμβάνουν την κατανόηση του λειτουργικού περιβάλλοντος και των ελέγχων ενός επιχειρηματικού φορέα. Οι διαδικασίες ελέγχου θα μπορούσαν επίσης να απαιτούν από τους ελεγκτές να ελέγχουν τους εσωτερικούς μηχανισμούς καθώς και τα υπόλοιπα των λογαριασμών και τις λεπτομέρειες των λογαριασμών.
Κατανοήστε το περιβάλλον λειτουργίας
Ένας ελεγκτής ελέγχει αν οι εσωτερικές πρακτικές ενός οργανισμού συμφωνούν με τις κατευθυντήριες γραμμές και τα ρυθμιστικά κριτήρια του κλάδου και ότι είναι δεοντολογικά. Ένας ελεγκτής γνωρίζει τις εσωτερικές διεργασίες στέλνοντας ερωτηματολόγια, έρευνες, λίστες ελέγχου και επίσημες ειδοποιήσεις, όπως "επιστολές αιτήσεων", σε υπαλλήλους τμήματος ή τμήματος. Μια "επιστολή αίτησης" ζητά από έναν υπάλληλο να παράσχει συγκεκριμένες πληροφορίες σχετικά με μια πολιτική, μια διαδικασία, μια εργασία, ένα τμήμα ή μια δραστηριότητα που σχετίζεται με την περιοχή που ελέγχεται. Για παράδειγμα, ένας ελεγκτής μπορεί να ζητήσει από έναν διαχειριστή κινδύνου στην Τράπεζα ABC να παρέχει πληροφορίες σχετικά με τις μεθοδολογίες υπολογισμού των κινδύνων αγοράς της τράπεζας.
Κατανοήστε τους ελέγχους
Ένας ελεγκτής ενημερώνεται για τους ελέγχους λειτουργίας μιας επιχείρησης, ζητώντας από τους υπαλλήλους, τους συμβούλους του κλάδου ή τους εξωτερικούς ελεγκτές. Για παράδειγμα, ένας εμπειρογνώμονας ελέγχου που αναθεωρεί τις πρακτικές διαχείρισης κινδύνου μιας τράπεζας ή μιας χρηματιστηριακής εταιρείας θα μπορούσε να ζητήσει συμβουλές και πληροφορίες από τους λογιστές της εταιρείας, τους φοροτεχνικούς, τους διαχειριστές κινδύνων, τους οικονομικούς αναλυτές και τους εμπόρους. Ένας ελεγκτής θα μπορούσε επίσης να μάθει περισσότερα σχετικά με τους ελέγχους μιας επιχείρησης, διαβάζοντας τις δημοσιεύσεις του κλάδου ή τις εκθέσεις ελέγχου και τα έγγραφα εργασίας των προηγουμένων ετών. Για παράδειγμα, ένας ελεγκτής που εξετάζει τις δραστηριότητες της EZ Insurance Company μπορεί να διαβάσει ένα περιοδικό σχετικά με τον κλάδο των χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών.
Έλεγχοι ελέγχου
Ένας ειδικός που διενεργεί ρυθμιστικό έλεγχο ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος αξιολογεί εάν οι εταιρικές διαδικασίες και έλεγχοι - λειτουργικοί μηχανισμοί για την απάτη ή την πρόληψη των σφαλμάτων - συμφωνούν με τις πρακτικές και τα πρότυπα που έχουν θεσπίσει οι ρυθμιστικές αρχές. Ένας ελεγκτής ελέγχει επίσης ότι αυτοί οι έλεγχοι είναι επαρκείς, εκτελούν σωστά και κατανοούνται από όλους τους εργαζόμενους που εμπλέκονται στις διαδικασίες. Για παράδειγμα, ένας ελεγκτής μπορεί να ελέγξει τις πρακτικές του τμήματος μισθοδοσίας της ABC για να εξασφαλίσει ότι τρία άτομα θα υπογράψουν όλες τις επιταγές συνολικού ύψους τουλάχιστον 10.000 $.
Ισοζύγια λογαριασμού δοκιμών
Ένας ελεγκτής διενεργεί δοκιμές σε ισοζύγιο λογαριασμών για να διασφαλίσει ότι οι οικονομικές εκθέσεις δεν είναι ουσιαστικά εσφαλμένες - δηλαδή χωρίς σφάλματα - και συμμορφώνονται με τα ρυθμιστικά πρότυπα, τις πρακτικές του κλάδου και τις εκ του νόμου αρχές. Αυτές οι αρχές αφορούν μόνο κανονιστικά καταστατικά και θα μπορούσαν να διαφέρουν από τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές. Οι λανθασμένες δηλώσεις υποδεικνύουν λογιστικά σφάλματα ή μαθηματικές ανακρίβειες στην οικονομική αναφορά και την παρουσίαση.
Λεπτομέρειες λογαριασμού δοκιμής
Ένας ελεγκτής πραγματοποιεί δοκιμές λογαριασμών και υπολοίπων στα υπόλοιπα λογαριασμού μιας τράπεζας, μιας ασφαλιστικής εταιρείας ή ενός αμοιβαίου κεφαλαίου αντιστάθμισης κινδύνου για να ελέγξει αν τα εν λόγω υπόλοιπα και οι εταιρικές οικονομικές καταστάσεις είναι ακριβείς και πλήρεις. Οι πλήρεις οικονομικές εκθέσεις περιλαμβάνουν έναν ισολογισμό, μια κατάσταση αποτελεσμάτων, μια κατάσταση ταμειακών ροών και μια κατάσταση των ιδίων κεφαλαίων.
