Σύμφωνα με το IRS, η φορολογική απόσβεση αναφέρεται στην ετήσια έκπτωση του εισοδήματος που σας επιτρέπει να ανακτήσετε το κόστος ή άλλη βάση που έχετε επενδύσει σε ένα συγκεκριμένο ακίνητο. Οι παρακάτω τύποι υλικών και άυλων περιουσιακών στοιχείων παρατίθενται ως αποσβέσιμες με το IRS: κτίρια, μηχανήματα, οχήματα, έπιπλα, εξοπλισμός, διπλώματα ευρεσιτεχνίας, δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας και λογισμικό ηλεκτρονικών υπολογιστών. Πρέπει να είστε κύριοι του εν λόγω ακινήτου, να το χρησιμοποιείτε για επιχειρηματική δραστηριότητα ή δραστηριότητα παραγωγής εισοδήματος, να έχετε μια καθορισμένη ωφέλιμη ζωή και να διαρκεί περισσότερο από ένα έτος. Η φορολογική απόσβεση υπολογίζεται χρησιμοποιώντας το τροποποιημένο σύστημα αποκατάστασης επιταχυνόμενης δαπάνης ή MACRS.
Στοιχεία που θα χρειαστείτε
-
Βάση ιδιοκτησίας
-
Ημερομηνία που τέθηκε σε λειτουργία
-
Δημοσίευση IRS 946
Πώς να υπολογίσετε τη φορολογική απόσβεση
Προσδιορίστε τη βάση σας στην ιδιοκτησία. Για τις περισσότερες περιπτώσεις, η βάση θα είναι το κόστος που σχετίζεται με την αγορά μαζί με οποιεσδήποτε δαπάνες που απαιτούνται για να καταστεί η ιδιοκτησία λειτουργική. Τέτοιες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν το κόστος κατασκευής, τα τέλη χωροθέτησης, τις βελτιώσεις στις υπάρχουσες κατασκευές ή τις καταχωρίσεις οχημάτων. Για να προσδιορίσετε τη βάση σας σε μια ιδιοκτησία που δεν αγοράστηκε (δηλ. Προικισμένη, κληρονομήθηκε, διαπραγματεύτηκε κ.λπ.), ανατρέξτε στη δημοσίευση του IRS 551.
Αποφασίστε αν πρόκειται να χρησιμοποιήσετε τη γενική μέθοδο απόσβεσης ή το σύστημα εναλλακτικής απόσβεσης. Η μέθοδος GDS έχει μικρότερο χρόνο ανάκτησης, επιτρέποντας την ταχύτερη ανάκτηση του κόστους. Η μέθοδος ADS έχει μεγαλύτερο χρόνο αποκατάστασης αφήνοντας μεγαλύτερο χρόνο για να ανακτήσει το κόστος. Ορισμένες περιστάσεις θα απαιτήσουν τη χρήση της μεθόδου ADS. Συμβουλευτείτε τη δημοσίευση του IRS 946 για να διαπιστώσετε εάν η περιουσία σας πληροί αυτές τις απαιτήσεις. Η επιλεγμένη μέθοδος πρέπει να δηλωθεί σε έντυπο 4562 το έτος που τέθηκε σε λειτουργία το ακίνητο.
Καθορίστε την περίοδο ανάκτησης της περιουσίας εξετάζοντας τον Πίνακα MACRS των Περιόδων Ζωής και Ανάκτησης Τάξης που βρέθηκαν στη δημοσίευση IRS 946. Κάθε ιδιότητα που δεν μπορεί να βρεθεί μέσα σε αυτόν τον πίνακα θεωρείται αυτόματα ότι έχει επταετή περίοδο ανάκτησης.
Επαληθεύστε την ημερομηνία έναρξης λειτουργίας του ακινήτου. Αυτή η ημερομηνία θα σηματοδοτήσει την έναρξη της απόσβεσης, ανεξάρτητα από το πότε αγοράστηκε το ακίνητο. Επιλέξτε την κατάλληλη σύμβαση για απόσβεση του ακινήτου, χρησιμοποιώντας την ημερομηνία που τέθηκε σε λειτουργία ως οδηγό. Οι συμβάσεις αναφέρονται στον χρόνο εντός της φορολογικής περιόδου που θέλετε να αρχίσετε να υποτιμάτε νέα περιουσία. Οι επιλογές περιλαμβάνουν τις συμβάσεις εξαμήνου, μέσου τριμήνου και μέσα μήνα, οι οποίες σας επιτρέπουν να επιλέξετε ένα σημείο εντός του φορολογικού έτους για να αρχίσετε να υποτιμάτε. Οι συμβάσεις του εξαμήνου και του τρίτου τρίτου έχουν απαριθμήσει εξαιρέσεις και εξαιρούμενα στοιχεία που θα επηρεάσουν την επιλογή σας. Η σύμβαση Μέσου μηνός χρησιμοποιείται κυρίως για την ενοικίαση κατοικιών και την ακίνητη περιουσία. Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στο δημοσίευμα IRS 946.
Πολλαπλασιάστε την αποσβέσιμη βάση του ακινήτου με το κατάλληλο ποσοστό σύμφωνα με τον πίνακα φόρων MACRS, ο οποίος βρίσκεται στην έκδοση IRS 946, Παράρτημα Α. Αυτός ο πίνακας θα σας παράσχει την κλάση και το ποσοστό απόσβεσης της ιδιοκτησίας σύμφωνα με την επιλεγείσα σύμβαση. Αφού προσδιοριστεί το κατάλληλο ποσό απόσβεσης, συμπληρώστε το φορολογικό έντυπο 4562 για να αναφέρετε την απόσβεσή σας.
Συμβουλές
-
Οι φορολογικές νομοθεσίες που αφορούν την απόσβεση είναι πολύπλοκες. Συνιστάται η διαβούλευση με έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό ή λογιστή.
Το IRS απαιτεί να έχετε όλα τα αρχεία που δείχνουν την επιχείρηση, την επένδυση και την προσωπική χρήση της περιουσίας σας.
Χρήσιμες δημοσιεύσεις του IRS: 534 Αποσβέσεις ακινήτων που τοποθετήθηκαν πριν από το 1987. 535 Επιχειρηματικά Έξοδα; 538 Λογιστικές Περιόδους; και Μέθοδοι και 551 Βάση περιουσιακών στοιχείων.
