Αν αναθεωρήσετε τις αναφορές ρευστότητας πολλών οργανισμών, θα δείτε ότι ορισμένες από αυτές έχουν σημαντικές χρηματικές δαπάνες. Οι εταιρείες που πραγματοποιούν σημαντικές επενδύσεις σε μακροπρόθεσμες πρωτοβουλίες μπορούν να αναζητήσουν χρηματοδότηση μέσω των χρηματοπιστωτικών αγορών, ειδικά εάν τα χρήματα στα εταιρικά ταμεία φθίνουν γρήγορα. Οι επιχειρήσεις που αναζητούν χρήματα μπορούν επίσης να απευθύνονται σε εξωτερικούς χρηματοδότες, όπως οι μέτοχοι και οι δανειστές.
Ορισμός
Μια ταμειακή δαπάνη είναι τα χρήματα που μια επιχείρηση πληρώνει για τα λειτουργικά της έξοδα. Ονομάζεται επίσης εκταμίευση ή εκροή μετρητών. Η επιχείρηση μπορεί να δαπανήσει χρήματα με διάφορες χρεώσεις, οι οποίες κυμαίνονται από το κόστος υλικών μέχρι τα έξοδα πώλησης, τα γενικά και διοικητικά έξοδα. Αυτά περιλαμβάνουν το μίσθωμα, τα είδη γραφείου, τις διαφορές, τους μισθούς, τις ασφαλίσεις και τις υπηρεσίες κοινής ωφέλειας. Οι λογιστές καταγράφουν τις ταμειακές εκροές σε κατάσταση ταμειακών ροών, η οποία επίσης αναφέρεται ως αναφορά ρευστότητας ή κατάσταση ταμειακών ροών. Ως εταιρικά έξοδα, οι ταμειακές δαπάνες αποτελούν αναπόσπαστο μέρος μιας κατάστασης εσόδων, γνωστής και ως κατάσταση κερδών και ζημιών.
Εισροές μετρητών
Για να έχετε μια ευρύτερη εικόνα των ταμειακών δαπανών μιας επιχείρησης και της σημασίας τους για τη διαχείριση της ρευστότητας, μπορεί να είναι χρήσιμο να δείτε την άλλη πλευρά του νομίσματος ρευστότητας - δηλαδή να κατανοήσετε τις ταμειακές εισροές της επιχείρησης. Επίσης γνωστή ως είσπραξη μετρητών ή εμβάσματα, μια εισροή μετρητών αφορά τα χρήματα που μια επιχείρηση λαμβάνει από τους επιχειρηματικούς εταίρους, όπως οι πελάτες καθώς και οι πωλητές και οι πάροχοι υπηρεσιών - για παράδειγμα, σε εκπτώσεις, επιστροφές ή εκπτώσεις, για παράδειγμα. Τα εμβάσματα μετρητών μπορούν επίσης να αφορούν εισπράξεις από δάνεια και εισπράξεις από έκδοση μετοχών.
Κατάσταση ταμειακών ροών
Οι εταιρικοί λογιστές αναφέρουν τις ταμειακές δαπάνες και τις εισροές σε μια έκθεση ρευστότητας. Αυτή η δήλωση έχει τρία συγκεκριμένα τμήματα τα οποία οι λογιστές αναφέρουν ως εξής: ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες και ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Για να ετοιμάσουν μια κατάσταση ταμειακών ροών, οι λογιστές αρχίζουν με το αρχικό ταμειακό υπόλοιπο μιας εταιρείας, προσθέτουν όλες τις εισροές σε αυτήν, αφαιρούν όλες τις εκροές από αυτήν και στη συνέχεια υπολογίζουν τον τελικό ισολογισμό της εταιρείας. Οι επενδυτικές ταμειακές ροές αφορούν πωλήσεις και αγορές τέτοιων μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων ως εξοπλισμό και ακίνητα. Η χρηματοδότηση των ταμειακών ροών αφορά τα χρήματα που προέρχονται από χρέη, καθώς και τις επενδύσεις των μετόχων και τις πληρωμές μερισμάτων.
Χρηματοοικονομική Λογιστική και Πληροφόρηση
Ένας εταιρικός λογιστής πρέπει να ακολουθεί συγκεκριμένους κανόνες κατά την καταγραφή των ταμειακών δαπανών. Αυτά τα διατάγματα περιλαμβάνουν τις κατευθυντήριες οδηγίες της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, τους κανόνες του ΔΣΧ και τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Για την καταγραφή των ταμειακών εκροών, ο λογιστής χρεώνει τον αντίστοιχο λογαριασμό εξόδων και πιστώνει τον λογαριασμό μετρητών. Στην περίπτωση αυτή, υπάρχει μείωση των χρημάτων της εταιρείας. Οι πληρωμές σε μετρητά επηρεάζουν δύο λογιστικές εκθέσεις - τα μετρητά αποτελούν στοιχείο του ισολογισμού, ενώ ένα έξοδο αποτελεί συστατικό στοιχείο της κατάστασης αποτελεσμάτων.
