Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι μια οικονομική κατάσταση που η επιχείρηση προετοιμάζει στο τέλος μιας λογιστικής περιόδου, λίγο πριν από την πραγματοποίηση προσαρμογών. Αρχικά δημιουργείται ένα μη προσαρμοσμένο δοκίμιο και χρησιμοποιείται για την πραγματοποίηση προσαρμοσμένων καταχωρήσεων, το κλείσιμο των βιβλίων και την προετοιμασία των τελικών εκδόσεων των οικονομικών καταστάσεων. Το μη προσαρμοσμένο δοκίμιο δημιουργείται με τη μεταφορά των λογαριασμών και των ποσών από το γενικό βιβλίο της επιχείρησης στο φύλλο εργασίας. Ο λογαριασμός μετρητών επηρεάζεται συνήθως από πολλές συναλλαγές.
Ανοίξτε το γενικό βιβλίο. Αυτό πρέπει να είναι ένα λογιστικό φύλλο λογιστικού φύλλου ή λογιστικού λογισμικού που παρακολουθεί όλες τις λογιστικές συναλλαγές για όλους τους λογαριασμούς που χρησιμοποιεί μια επιχείρηση. Εάν μια επιχείρηση χρησιμοποιεί τον λογαριασμό μετρητών για την είσπραξη πληρωμών, την πραγματοποίηση πληρωμών και την πραγματοποίηση αγορών, θα υπάρχει μεγάλος αριθμός χρεωστικών και πιστωτικών ποσών που αφορούν τον λογαριασμό μετρητών στο γενικό μητρώο.
Προετοιμασία ενός λογαριασμού T για τον υπολογισμό του υπολοίπου του λογαριασμού μετρητών. Ένας λογαριασμός T είναι ένας πίνακας σε σχήμα Τ που αποτελείται από δύο στήλες. Επισημάνετε την κορυφή του T με "χρέωση" στην άκρη αριστερή πλευρά και "πιστώσεις" στην άκρα δεξιά πλευρά. Γράψτε "Cash" στην κορυφή για να καθορίσετε ότι αυτό το λογαριασμό T είναι μόνο για συναλλαγές σε μετρητά.
Αρχίστε στην αρχή της περιόδου για το γενικό μητρώο και ελέγξτε όλες τις συναλλαγές της επιχείρησης όπου χρησιμοποιήθηκε ο λογαριασμός μετρητών. Για κάθε χρεωστική εγγραφή του λογαριασμού μετρητών στο γενικό μητρώο, καταγράψτε το ποσό αυτό στη χρεωστική στήλη του λογαριασμού T. Κάνετε το ίδιο για κάθε εγγραφή πίστωσης, καταγράφοντας τις στην πιστωτική στήλη του λογαριασμού T.
Προσθέστε τα ποσά χρέωσης στον λογαριασμό T και τα συνολικά τους. Κάνετε τα ίδια για τα ποσά πίστωσης στην άλλη στήλη, στη συνέχεια αφαιρέστε το συνολικό ποσό πίστωσης από το συνολικό ποσό χρέωσης. Αυτό θα σας φέρει στο συνολικό υπόλοιπο μετρητών σας, το οποίο θα είναι ένα χρεωστικό υπόλοιπο εάν είναι θετικό ή πιστωτικό υπόλοιπο εάν είναι αρνητικό. Βεβαιωθείτε ότι έχετε συμπεριλάβει και καταγράψει κάθε συναλλαγή με μετρητά και έκανε τα μαθηματικά σωστά για να αποφευχθούν τυχόν ανακρίβειες.
Ανοίξτε ένα νέο φύλλο λογισμικού ή έγγραφο ισοζυγίου δοκιμής. Θα πρέπει να φέρει ετικέτα με το όνομα και την ημερομηνία της εταιρείας και να φέρει τον τίτλο "Δοκιμαστικό Υπόλοιπο".
Καταχωρίστε όλα τα ονόματα λογαριασμών της επιχείρησης στην αριστερή άκρη του υπολογιστικού φύλλου. Ελέγξτε το γενικό μητρώο και καταγράψτε τα πιο ρευστά περιουσιακά στοιχεία, τις πιο ρευστοποιημένες υποχρεώσεις, τις μετοχές, τα έσοδα και τα έξοδα με διαδοχική σειρά. Γενικά, ο λογαριασμός μετρητών καταγράφεται πρώτα επειδή είναι το πιο ρευστό περιουσιακό στοιχείο.
